12级专升本考题一审计范文

审计学（）试卷 (A)

题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 总分 得分 签字 注意事项：所有的答案都必须写在答题纸（答题卡）上，答在试卷上一律无效。

一、单项选择题（20分，每小题1分） 1、审计的最本质特征是（ ）

A、公正性 B、性 C、权威性 D、真实性 2、根据保密原则，以下事项中可能不属于注册会计师无意泄密的对象的是（）。A、注册会计师的父亲 B、注册会计师的姐姐 C、注册会计师的孙子 D、审计客户的财务总监 3、审计风险模型表述为（ ）

A、审计风险=固有风险*控制风险 B、审计风险=控制风险*检查风险 C、审计风险=固有风险*检查风险 D、审计风险=重大错报风险*检查风险

4、（ ）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A、制度基础审计 B、账项基础审计 C、风险基础审计

D、册会计师审计

5、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程序是（ ）。

A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B、实地检查固定资产

C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录 D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正确

6、下列审计证据中，证明力最强的是（ ）

A、被审单位律师提交的关于被审单位未决诉讼的声明书 B、被审单位编制的银行存款余额调节表

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C、被审单位开出的专用

D、被审单位收到的应收账款对账单的回函

7、下列表述不正确的是（ ）

A、审计证据的充分性是对审计证据的数量上的要求审计证据的适当性是对审计证据的质量上的要求

B、注会所获取的审计证据的数量不仅受到错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响

C、审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少 D、审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据 8、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（ ）有关

A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 9、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（ ）万元

A、50 B、100 C、150 D、75

10、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（ ）

A、047 B、097 C、087 D、057 11、实物证据通常能证明（ ）

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 12、函证银行存款不能证明的是（ ）

A、确定被审计单位银行存款使用的合法性

B、了解银行存款的存在

C、了解被审单位欠银行的债务 D、发现被审单位未登记的银行存款 13、（ ）用于内部控制符合性测试。

A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样

14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。

A、保留意见 B、无保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见 15、在关于销售业务的审计中，不适宜抽样审计的是（ ） A、确认赊销是否均经过批准

B、确认销货是否均附有发运单副本 C、审查大额或异常的销售业务

D、确认销货副本上是否表明账户号码

16、A注会在对K公司03年度报表审计中，发现其应收账款的账龄分析中存在以下情况，正确的有（ ）

A、应收甲公司账款02年发生，03年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含02年发生的债权。K公司将该笔款项账龄定为1-2年

B、应收乙公司账款发生于02年，并于当年贴现03年度到期后乙未能如期偿还。K公司将账龄定为<1年

C、应收丙公司账款系K公司03年度从丁公司购买，丁对丙的该笔债权发生于02年，K将账龄定为1-2年

D、应收戊公司账款发生于02年，于03年根据债务转移协议转由K承担。K公司将账龄定为<1年

17、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ） A、在粘封函证时进行统一编号

B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审单位进行催收

C、有10封询证函直接交给被审单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

D、有10封询证函要求被询证单位传真至被审单位，并将原件盖章后直接寄至会计师事务所

18、如果在抽查时发现甲类存货盘点有误，则下列处理恰当的是（ ）

A、增加抽查范围，必要时提请客户重新盘点该类存货 B、查明原因，并及时提请客户更正 C、提请客户重新盘点所有存货，并更正

D、将有关情况记录于审计工作底稿

19、下列对于内部控制作用的论述正确的是（ ）。

A、保护财产物资的完全完整和有效使用

B、保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性

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C、保证企业盈利 D、杜绝串通舞弊

20、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（ ）。

A、审计人员 B、审计机关的项目负责人 C、企业管理人员 D、被委托的第三人 二、多项选择题（10分，每小题2分）

1、下列与控制测试有关的表述中，正确的有( )

A、如果控制设计不合理，则不必实施控制测试

B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控 制的运行是有效的，则应当实施控制测试

C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试

D、对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本审计中实施控制测试

2、必须参加现金盘点的人员是（ ）

A、出纳 B、会计主管 C、内部审计人员 D、财务经理 3、关于审计风险模型中各要素的下列说法中，正确的是( )。 A、审计风险是预先设定的 B、重大错报风险是评估的

C、审计风险是注册会计师审计前面临的

D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

4、内部控制要素包括（ ）。

A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、控制活动

5、某公司2012年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（ ）有关

A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权

三、名词解释（20分，每小题4分） 1、审计工作底稿 2、管理建议书 3、审计重要性

4、审计风险 5、内部控制

四、简答题（30分，每小题10分）

1、简述威胁性的四种情形，并对每种情形列举两个例子。 2、简述与各类交易和事项相关的五项认定。 3、简述五项审计意见以及出具相应无保留意见的条件 五、综合题 （20分）

1、立信会计师事务所注册会计师张一和赵二对A股份有限公司2012年度会计报表进行审计，于2013年3月6日完成了审计外勤工作，按审计业务约定书要求于3月15审计报告，在审计过程中发现了如下事项：（A公司2012年度净利3600万元，报表层重要性水平260万元）

1）A公司的重要经销商甲公司，因2012年其董事长去世，导致股权纠纷，于2013年1月15日宣告倒闭，已进行清算，2012年底应收甲公司帐款300万元，已提坏帐准备6万元，该应收款收回的可能性较小，对此，A公司不愿在2008年度会计报表中作任何表达。

2）A公司为B公司向银行借款7000万元提供担保，2012年11月，B公司因经营严重亏损，进行破产清算，无力偿还已到期的该笔银行借款，银行因此向起诉，要求A公司承担担保连带责任，支付借款本息8000万元。2013年2月10日终审判决银行胜诉，并于2月25日执行完毕，A公司未在2012年度会计报表中作出相应处理；

3）2013年1月，A公司发生火灾，损失达3000万元，公司已就此事项在会计报表附注中作了披露；

4）A公司2012年为一项技术开发投入150万元，A公司将其计入无形资产，至资产负债表日，该项技术尚在研究阶段。

要求：（1）分别针对上述事项，是否应提出处理建议，如需调整，列出调整分录。

（2）分别针对上述事项，若A公司拒绝接受建议，应出具何种类型审计意见。

（3）如出具否定意见，写出“审计意见”段。

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