2023年税务师之税法一高分通关题库A4可打印版

单选题（共50题）

1、某烟厂为一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购，该烟厂当月应缴纳烟叶税（ ）万元。 A.100 B.60 C.85 D.66 【答案】 D

2、甲木制品厂为一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务： A.2.97 B.1.20 C.1.17 D.3.00 【答案】 B

3、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（一般纳税人）收到主管税务机关的《土地清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。 A.2050.70 B.2324.00 C.3937.27

D.4462.00 【答案】 A

4、下列行为中，同时缴纳和资源税的是（ ）。 A.将外购原煤对外销售 B.将自采原油移送加工汽油 C.将自采天然气用于以物易物 D.进口原煤 【答案】 C

5、某企业为一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月销项税额（ ）万元。 A.11.50 B.11.96 C.12.83 D.13.00 【答案】 A

6、2020年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。 A.1.47 B.2.00

C.1.50 D.4.50 【答案】 C

7、某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。 A.18.00 B.20.00 C.22.00 D.22.10 【答案】 B

8、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（ ）。 A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民提起诉讼 【答案】 C

9、下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。 A.生产销售人造石油的工厂

B.进口原煤的上市公司 C.销售外购已税原煤的企业 D.开采销售铁矿石的上市公司 【答案】 D

10、甲涂料生产企业为一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.140.77 B.110.43 C.110.77 D.134.44 【答案】 C

11、某烟草公司为一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.1.41 B.211.88 C.262.5 D.586.36 【答案】 D

12、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支 A.2.05

B.5.35 C.5.72 D.2.17 【答案】 D

13、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得专用注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的专用已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退（ ）万元。 A.338.00 B.4.00 C.598.00 D.220.00 【答案】 D

14、某县城一家房地产开发公司为一般纳税人，发生如下业务： A.0 B.65.48 C.66.00 D.96.00 【答案】 A

15、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。

A.100.80 B.288.88 C.420.34 D.1183. 【答案】 C

16、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（ ）决定并公布。

A.关税税则委员会 B.海关总署 C.国家税务总局 D.出入境管理局 【答案】 A

17、王某于 2015 年 3 月购进一套住房，购进时支付房价 100 万元，手续费 0.2 万元，契税1.5 万元，2016 年 7 月将其出售，取得含税销售收入 460 万元，王某销售该住房应纳（ ）万元。 A.21.90 B.17.14 C.12.05 D.0 【答案】 A

18、某啤酒厂为一般纳税人，2020年6月销售啤酒20吨，取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元（含供重复使用的塑料周转箱押金500元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（ ）元。

A.4400 B.5000 C.4800 D.4000 【答案】 B

19、某生产型企业为一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.39.35 B.33.22 C.35.78 D.22.30 【答案】 D

20、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税 和的是（ ）。 A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料 B.将自产实木地板用于抵偿债务 C.将自产实木地板用于投资入股 D.将自产实木地板用于对外捐赠 【答案】 D

21、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.16.78 B.16.80

C.16.83 D.18. 【答案】 C

22、下列应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征的是（ ）。 A.航空公司提供的湿租服务 B.融资性售后回租

C.提供会议场地及配套服务 D.写字楼广告位出租 【答案】 D

23、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务： A.48.95 B.50.74 C.49.07 D.52.20 【答案】 D

24、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2019年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿选矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（ ）万元。 A.10035.00 B.10012.50

C.8385.00 D.8362.50 【答案】 C

25、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下： A.3150.00 B.3250.00 C.3000.00 D.4200.00 【答案】 A

26、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地（ ）万元。 A.573.50 B.550.00 C.556.80 D.500.00 【答案】 C

27、A市某房地产开发公司为一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下： A.2227.68 B.1976.43

C.1983.93 D.2696.43 【答案】 C

28、关于纳税人的规定，说法正确的是（ ）。 A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人 B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人 C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人

D.资管产品运营过程中发生的行为，以资管产品管理人为纳税人 【答案】 D

29、（2019年）城市维护建设税采用的税率形式是（ ）。 A.产品比例税率 B.行业比例税率 C.地区差别比例税率 D.有幅度的比率税率 【答案】 C

30、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（ ）。

A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税 【答案】 C

31、某啤酒厂为一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具专用，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂销项税额为( )万元。 A.116.24 B.136.00 C.144.50 D.145.95 【答案】 C

32、亚钠法所用的指示液是 A.结晶紫 B.碘化钾-淀粉 C.荧光黄 D.酚酞 E.邻二氮菲 【答案】 B

33、某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油；专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元（不含

），天然气每立方米销售价格为2元（不含）。该油田12月应纳资源税（ ）万元。（以上销售价格均不含） A.11148 B.13728 C.10000 D.10728 【答案】 A

34、某企业（一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得专用，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（ ）元。 A.3045.14 B.2880.00 C.2413.98 D.1075.17 【答案】 B

35、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴（ ）元。 A.0 B.3 C.6 D.6.36 【答案】 C

36、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。 A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税 B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税 C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税 D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税 【答案】 B

37、某石油企业为一般纳税人，2020年3月发生以下业务： A.351.00 B.351.45 C.311.02 D.351.40 【答案】 D

38、甲房地产开发企业于 2021 年 3 月把其市场价值 1000 万元的商品房通过省无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为 800 万元，甲企业应缴纳的土地是（ ）万元。 A.0 B.200 C.50 D.100 【答案】 A

39、某金店为一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月销项税额为（ ）万元。 A.0.58 B.1.73 C.2.30 D.2.88 【答案】 C

40、位于市区的甲房地产开发企业为一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.52.80 B.76.12 C.78.80 D.88.00 【答案】 B

41、下列情形中需要缴纳土地的是（ ）。 A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产 D.企业资产整合过程中涉及房地产过户 【答案】 A

42、某建筑企业为一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务： A.0.65 B.0.49 C.0.80 D.0 【答案】 B

43、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品 D.将自产的应税消费品抵偿债务 【答案】 C

44、某市甲卷烟厂为一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.进口环节应缴纳的为 33.43 万元 B.进口环节应缴纳的为 23.4 万元 C.进口环节应缴纳的消费税为 77.41 万元 D.进口环节应缴纳的消费税为 万元 【答案】 A

45、甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减。2019 年11 月12 月相关业务如下： 11月： （1）提供旅游服务，取得含税收入212 万元，支

付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30 万元，取得普通；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得专用注明金额10 万元，额0.6 万元。 （2）购买100 台电脑，取得专用，注明不含税金额每台0.5 万元。 （3）购买宣传册，取得专用，注明税额6 万元。12月：（ 1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8 万元，取得普通。 （2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时税额为6 万元。 根据上述资料，回答下列问题： A.0.90 B.0.98 C.0.44 D.1.88 【答案】 B

46、某油田企业为一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： A.150 B.120 C.60 D.108 【答案】 D

47、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（ ）。 A.加工业务消费税的纳税人是受托方

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税

【答案】 B

48、自 2020 年 2 月 1 日起，一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部专用进项税额（ ）以上，且累计超过（ ）的，对应开具的专用列入异常凭证范围。 A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元 【答案】 C

49、某高尔夫球具厂为一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.14.44 B.50.00 C.18.00 D.30.00 【答案】 D

50、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（ ）。

A.购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含税款

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税 【答案】 C

多选题（共20题）

1、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有()。

A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款 B.掌校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额

C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用

D.从事建筑劳务（不含装饰劳务），营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款

E.纳税人从事联运业务，营业税计税依据为的货物运输业注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用 【答案】 AD

2、以下各行为不得开具专用的有（ ）。 A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的

B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收，且放弃减税的

C.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用免税规定的 D.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的 E.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收的 【答案】 ACD

3、纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入计税销售额的有（ ）。 A.延期付款利息

B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税 C.代办保险而向购买方收取的保险费 D.消费税税金

E.符合条件的性基金 【答案】 AD

4、下列各项中，符合现行规定的有（ ）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额

B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人

C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减

D.纳税人确定适用加计抵减后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定

E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减当期一并计提

【答案】 ABD

5、某石化企业为一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务： A.销售汽油时应缴纳

B.将原油移送加工汽油应缴纳资源税9万元 C.将原油移送加工汽油不缴纳 D.销售汽油时应缴纳资源税 E.销售汽油时应缴纳消费税 【答案】 AC

6、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天 C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天 【答案】 ABCD

7、下列各项中，不征收土地的有（ ）。 A.张某将自有商铺出租给李某 B.王某继承其父亲的房屋

C.甲企业向国家支付土地出让金取得国有土地使用权 D.刘某和许某互换自有商业用房 E.孙某转让购置超过5年的商业用房的 【答案】 ABC

8、某市油田企业为一般纳税人， 2018年10月发生下列业务: A.进口原油不征收资源税

B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税 C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收

D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳 E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳 【答案】 AC

9、某汽车销售公司为一般纳税人，2019年12月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格400万元，发生购货佣金3万元、运抵我国海关前发生运费8万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（ ）。（小汽车消费税税率为12%、进口关税税率30%） A.保险费无法确定则不计入关税完税价格 B.关税完税价格为408万元 C.应缴纳进口78.59万元 D.应缴纳进口消费税72.万元 E.应缴纳车辆购置税60.45万元 【答案】 CD

10、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（ ）。

A.土地征用及拆迁补偿费 B.开发的间接费用

C.取得土地使用权所支付的金额

D.占用耕地缴纳的耕地占用税

E.应县要求与房价一并收取的代收费用 【答案】 ABCD

11、下列行为属于土地征税范围的有（ ）。 A.房产评估增值 B.抵押期间房地产抵押 C.房产继承

D.合作建房，建成后转让 E.将房产捐赠给关联企业 【答案】 D

12、下列关于进口货物关税完税价格确定的说法，正确的有( )。

A.经海关批准暂时进境的货物，按照一般进 口货物估价办法估定完税价格 B.租赁方式进口的货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格 C.进口运输工具，利用自身动力进境的，不再另行计人运费

D.以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物，以境外边境口岸价格作为完税价格

E.境内留购的进口广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格 【答案】 ABC

13、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，正确的有（ ） A.征税主体享有国家权力的可以自由行使征税权力 B.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,是国家行政权力的组成部分,这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性 D.税收法律关系的成立以双方意思表示一致为要件 E.严格意义上讲,只有国家才能享有税收的所有权 【答案】 BC

14、经过化学结构修饰后，体外无活性，进入体内才有活性的药物称为 A.软药 B.原药 C.前药 D.硬药 E.药物载体 【答案】 C

15、房地产开发企业在计算转让新建房土地时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（ ） 。 A.契税

B.城市维护建设税 C.耕地占用税 D. E.教育费附加 【答案】 B

16、关于一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣

B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣

D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣

E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额 【答案】 ACD

17、税收法律关系变更的原因，主要有（ ）。 A.纳税人履行纳税义务

B.纳税人自身的组织状况发生变化 C.由于税法的废除

D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备 E.纳税人经营破产 【答案】 BD

18、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（ ）。 A.汽车挂车 B.有轨电车

C.排气量超过一百五十毫升的摩托车 D.自行车 E.客货两用车

【答案】 ABC

19、根据出口退(免)税的规定，下列出口货物仅适用免税的范围的有( )。

A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物 B.生产企业小规模纳税人出口的货物 C.生产企业一般纳税人出口的货物 D.来料加工复出口的货物 E.计划外出口卷烟 【答案】 ABD

20、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（ ）。 A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务 B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公 C.某幼儿园租赁客车用于校车服务

D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用 E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用 【答案】 ABD