个人所得税填报说明

个人所得税的计算方法：

需要缴税的金额X = 工资 － 四金 －2000*税率－速算扣除数

级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数

1 不超过500元的部分 5 2 超过500元至2000元的部分 10 3 超过2000元至5000元的部分 15 4 超过5000元至20000元的部分 20 5 超过20000元至40000元的部分 25 6 超过40000元至60000元的部分 30 7 超过60000元至80000元的部分 35 8 超过80000元至100000元的部分 40 9 超过100000元的部分 45 如月收入6000，四金500：

0

25

125

375

1375

3375

6375

10375 15375

6000-500-2000= 3500 符合等级3 税= 3500*15% - 125 = 400

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金或银行存款