历年银行会计学试题汇总

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．下列各指标中，能够反映银行经营成果的是【 】 A．流动比率 B．资本风险比率 C．成本率 D．固定资本比率 2．明细核算系统的主体是【 】 A．科目总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿

3．为了实现性金融和商业性金融相分离，割断性贷款和基础货币的直接联系，应建立【 】 A．性银行 B．商业银行 C．银行 D．非银行金融机构

4．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入【 】 A．“营业收入”账户 B．“盈余公积”账户 C．“实收资本”账户 D．“利润分配一未分配利润”账户 5．银行会计根据原始凭证或业务事实自行编制的凭证是【 】 A．单式凭证 B．基本凭证 C．复式凭证 D．特定凭证

6．存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的款账户是指【 】 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指【 】 A．本金×时间 B．本金×时间×利率 C．本金×利率 D．时间×利率

8．我国贷款业务核算方式主要采用【 】 A．存贷合一 B．定期调整 C．逐笔核贷 D．下贷上转

9．银行贷款中，到期(含展期)后未能收回的贷款称为【 】 A．正常贷款 B．逾期贷款 C．呆账贷款 D．呆滞贷款 10．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用【 】 A．银行汇票结算 B．银行本票结算 C．支票结算 D．商业汇票结算 11．银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过【 】 ．．．．A．10天 C．2个月

B．1个月 D．6个月

12．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，取得的收入是【 】 A．利息收入 B．手续费收入 C．其他营业收入 D．汇兑收益 13．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指【 】 A．土地使用权 B．商誉 C．专营权 D．商标权

14．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为【 】 A．联行往来 B．银行往来 C．同业往来 D．金融企业往来 15．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此消灭了【 】 A．汇差资金 B．纸制凭证 C．在途资金 D．备付金存款 16．在我国银行，营业收入的主体是指【 】 A．利息收入 B．其它业务收入 C．手续费收入 D．金融企业往来收入 17．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是指【 】 A．直接标价法 B．中间价 C．买卖两档汇价制 D．间接标价法

18．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是【 】 A．商业银行 B．银行 C．性银行 D．财政部 19．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的【 】 A．原值 B．净值 C．转移价值 D．重置安全价值

20．银行外汇业务在记账方法上的特点表现为采用【 】 A．借贷复式记账法 B．单式记账法 C．外汇分账制 D．外汇统账制 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21．银行固定资产的计价方法主要有【 】 A．按原始价值计价 B．按公允价值计价 C．按转移价值计价 D．按净值计价 E．按完全重置价值计价

22．在手工记账下，银行会计凭证的特点是【 】 A．采用单式凭证 B．外来的特定凭证居多 C．可根据审查合格的原始凭证记账 D．可明确经济责任 E．及时传递和记账

23．整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择【 】 A．到期支取 B．逾期支取 C．全部提前支取 D．多次部分提前支取 E．一次部分提前支取

24．银行汇票核算处理手续包括【 】 A．签发银行汇票 B．承兑银行汇票 C．兑付银行汇票 D．银行对到期汇票收取票款 E．结清银行汇票

25．票据贴现与一般贷款的共同点表现在【 】 A．是银行的资产业务 B．有利息收入 C．是借款人的融资方式 D．计收利息的时间相同 E．体现的信用关系相同

三、判断改错题(本大题共7小题，每小题2分，共14分) 判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。 26．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。【 】 27．人民币单位结算账户是银行为单位开设的，是单位办理定、活期存款的工具。【 】 28．结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。【 】

29．结算按所使用的支付结算工具不同，分为票据、信用卡和银行结算方式三大类。【 】

30．对中长期贷款计提利息体现了谨慎性原则的要求。【 】 31．所有的票据既是结算工具，也是融资工具。【 】 32．银行会计的特殊性表现之一在于：其既是微观会计，也是宏观会计。【 】 四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分) 33．简述活期存款计息的基本原理。 34．简述支票的种类及适用范围。

五、业务题(本大题共2小题，第35小题10分，第36小题30分，共40分) 35．计算题

A．储户王红持美元现钞100000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为626.61／100，汇卖价为627.32／100。计算存入美元活期现汇存款户金额。

B．储户李杨有一笔200000元的整整定储，存入时该档期利率为3.36％，活期利率为0.72％；支取日该档期利率调低为2.25％，活期利率为0.36％。该储户原存期为一年，但逾期20天支取。计算银行应支付的利息。

36．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，共计30分)

①本季末月20日计算出甲公司的短期借款利息为50000元，其中的40000元该单位已用银行存款支付，剩下10000元暂欠。

②开户乙公司到银行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，银行为其签发银行汇票，金额为1800000元。 ③某单位赠送打印机十台，单价4000元。

④接到系统内某银行寄来的联行借方报单及解讫通知(系本行为开户的A厂签发的银行汇票，票内载明：票面金额800000元，实际结算金额795000元，多余金额5000元)，立即办理结清汇票手续。 ⑤本旬应调增缴存财政性存款600000元。 ⑥丙公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票1200000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。 ⑦本季末应交纳的营业税金为680000元。

⑧经查看，当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票3000000元，现已到期。填制两借一贷特种转账传票办理转账。

⑨丙公司提交转账支票及一式两联进账单，金额为1600000元委托本行收款，出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知。 ⑩盘亏计算机一台，账面原值为50000元，已提取折旧为5000元。

全国2012年4月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列属于银行表外科目的是（C ） A．应解汇款及临时存款 B．汇出汇款 C．银行承兑汇票

D．存放银行款项

2．综合核算系统的账务处理程序是（A ） A．传票→科目日结单→总账→日计表 B．传票→总账→日计表

C．传票→科目日结单→总账→余额表 D．传票→总账→余额表

3．人民币个人结算账户与个人储蓄账户最大的区别是（ D） A．可以存款 B．可以计息 C．可以质押 D．可以转账

4．对于利随本清的存款计算存期时，做法正确的是（B ） A．存入日、支取日均计入 B．存入日计入，支取日不计入 C．从存入日的第二天起算至支取日 D．从存入日的第二天起算至支取日的前一日 5．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（ A） A．本金×时间 B．本金×利率 C．本金的累积 D．本金×时间×利率

6．银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（D ） A．重要性原则 B．权责发生制原则 C．历史成本原则 D．谨慎性原则

7．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（C ） A．客户要求

B．有关业务的具体规定 C．汇划业务是划收还是划付 D．是汇出行还是汇入行

8．既可以用于支取现金，也可以办理转账的支票是（ C） A．现金支票 B．转账支票 C．普通支票 D．划线支票

9．申请人将款项交存银行后，由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确

定的金额给收款人或持票人的票据是（D ） A．银行承兑汇票 B．银行汇票 C．商业承兑汇票 D．银行支票

10．我国贷款业务的核算，主要采用的核算方式是（A ） A．逐笔核贷 B．存贷合一 C．下贷上转 D．定期调整

11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（ D） A．发报经办行 B．收报经办行 C．清算行 D．总行清算中心

12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（ C） A．一人保管 B．二人保管 C．三人保管 D．业务主管保管

13．跨系统商业银行之间以及与其他金融机构之间的资金账务往来，称为（A

） A．同业往来 B．联行往来 C．银行往来 D．金融企业往来

14．买入外汇时，外汇买卖科目（B ） A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C．借、贷方均反映外币金额 D．借、贷方均反映人民币金额

15．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（ C） A．商业银行 B．财政部 C．中国人民银行 D．性银行

16．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（C ） A．土地使用权 B．商标权 C．商誉 D．专营权

17．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的方法是（D ） A．横向分析法 B．因素分析法 C．比较分析法 D．结构分析法

18．一项固定资产以100,000元的价格出售，该固定资产已计提折旧20,000元，出售时获得净收益16,000元，发生清理费用1,000元，则该固定资产的原始价值是（ B） A．83,000 B．103,000 C．104,000 D．135,000

19．银行的留存收益不包括（A ） A．资本公积 B．法定公益金 C．盈余公积 D．未分配利润

20．出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的（B ） A．营业费用 B．营业外支出 C．其他营业支出 D．手续费支出

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在

每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ABDE ） A．提取和解缴现金 B．缴存法定存款准备金 C．同业间的资金清算 D．办理再贴现 E．办理再贷款

22．银行的账务核对要求达到（ABCDE ） A．账证相符 B．账账相符 C．账款相符 D．账实相符 E．账表相符

23．银行本票的核算程序包括（ABD ） A．签发银行本票 B．兑付银行本票 C．兑付行到期收款 D．结清银行本票 E．持票人委托开户行收款

24．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（ BD ） A．抵押贷款 B．保证贷款 C．票据贴现 D．信用贷款 E．质押贷款

25．单位人民币结算账户包括（ABCE ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．个人结算账户 E．专用存款账户

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分) 26．贴现

27．支票：由出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件支付确定地金额给收款人的票据。 28．通知存款

29．直接标价法：用一定单位的外国货币表示本国货币 四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分)

30．简述银行会计凭证的特点。1.单式凭证。2。用原始凭证代替记账凭证 31．简述银行支付结算原则。1.恪守信用，履约付款。2.谁的钱进谁的账，由谁支付 。3.银行不垫款

五、业务题(本大题共14小题，每小题3分，共42分) 请根据以下经济业务编制会计分录。

32．甲公司提交转账支票及一式两联进账单委托本行收款，金额为1，600，000

元。出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，立即办理转账。借：清算资金往来 贷：活期存款—甲公司

33．本行收到开户乙公司提交的第二、三联银行汇票及两联进账单要求兑付款项，实际结算金额为650，000元。经审查无误立即办理转账。借：清算资金往来 贷：活期存款——乙公司

34．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票1，000，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。借：活期存款--丙公司 贷：清算资金往来

35．作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额本票和两联进账单，金额为750，000元，经审查无误立即办理转账。借；清算资金往来 贷；活期存款—甲公司

36．本行从票据交换所提入委托收款凭证第三、四、五联及商业承兑汇票第二联，金额为1，325，000元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人B企业。当本行接到承兑人“付款通知书”时，经审查无误立即办理转账。 借：活期存款—B企业 贷：清算资金往来

37．本行接到持票人王红提交的“现金”字样的银行不定额本票，金额为500，000元，经审查无误立即办理转账。 借：开出本票 贷：现金

38．本行向跨系统的他行拆入资金11，000，000元，当收到资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知时，经审查无误立即办理转账。借：存放银行款项 贷：拆入同业

39．开户甲公司提交“银行汇票申请书”，要求签发转账银行汇票，金额为900，000元，经审查无误立即办理转账。借：活期存款 贷：汇出汇款

40．经计算，本期应计提固定资产折旧金额为300，000元。借：业务及管理费 贷：累计折旧

41．经计算，本期应计提法定盈余公积金金额为4，000，000元。借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积

42．本行向戊公司发放信用贷款60，000，000元，期限为三个月，约定利率为6．1％。 借：短期贷款 贷：活期存款—戊公司

43．结转本期利息收入95，800，000元。借：利息收入 贷：本年利润 44．本行收到乙公司提交的尚有五个月到期，票面金额为5，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利息为105，000元。借：贴现资产 贷：活期存款—乙公司 利息收入

45．本旬应调减缴存一般性存款100，000元。借:存放银行款项 贷：准备金存款

全国2011年7月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个( C ) A.一般存款账户 C.基本存款账户 A.甲种账 C.丙种账 A.对内结算事项 C.对外结算事项

B.临时存款账户 D.专用存款账户 B.乙种账 D.丁种账 B.贷款承诺事项 D.期末调整事项

2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B )

3.对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是( B )

4.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 C.银行汇票结算 A.汇出汇款 C.开出本票

A.本金×时间×利率 C.本金×利率 A.利随本清 C.定期计息

这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 C.划分两类支出的原则

B.历史成本原则 D.谨慎性原则 B.支票结算 D.银行本票结算 B.应解汇款及临时存款 D.保证金 B.本金×时间 D.时间×利率 B.随时计息 D.积数查算表计息

5.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是(A )

6.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B )

7.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( C )

8.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，

9.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C )

A.一人保管 C.三人保管 ( C ) A.系统内上存款项 C.存放银行款项 A.直接标价法 C.买卖两档汇价制 户是( B ) A.“在建工程” C.“其他营业支出” A.利息收入

C.其他营业收入

14.银行的留存收益不包括( A ) ．．．A.资本公积 C.法定公益金 A.其他营业收入 C.营业外收入 A.单式记账法 C.外汇统账制 ( B ) A.现金流量表 C.利润表 A.资本风险比率 C.固定资本比率 A.“其他营业支出”

B.二人保管 D.业务主管保管

10.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是

B.系统内款项存放 D.存放同业款项 B.中间价 D.间接标价法

11.以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是( D )

12.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账

B.“固定资产清理” D.“营业外支出” B.汇兑收益 D.投资收益 B.盈余公积 D.未分配利润 B.利息收入 D.投资收益 B.借贷复式记账法 D.外汇分账制

13.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于( D )

15.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( C )

16.银行外汇业务在记账方法上的特点表现为主要采用( D )

17.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是

B.资产负债表 D.利润分配表 B.流动比率 D.利润率 B.“营业外支出”

18.用以反映银行短期偿债能力的指标是( B )

19.摊销无形资产借记的账户是( C )

C.“营业费用” A.房产税 C.土地使用税

D.“手续费支出” B.印花税

D.城市维护建设税

20.能够记入“营业税金及附加”账户借方的税金是( B )

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在

每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据( ACDE ) A.汇票金额 C.汇票贴现日 E.贴现率

22.整存整取定期储蓄存款的核算手续包括( ACDE ) A.开户的核算 C.到期支取的核算 E.逾期支取的核算

23.银行费用的发生将同时伴随着(AB ) A.资产减少 C.资产增加 E.所有者权益减少

24.银行汇票的核算程序包括(ACDE ) A.签发银行汇票

C.持票人向签发行提示付款 E.兑付行到期收款

25.下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是( CDE ) A.资本充足率 C.利润率 E.资产利润率

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，在题后

的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。 26.银行会计的基本目标是向用户提供决策有用的信息。（ B ）

27.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行信用中介的功能。（ B ）

B.成本（费用）率 D.资本金利润率 B.兑付银行汇票 D.结清银行汇票 B.或负债增加 D.或负债减少 B.续存的核算 D.提前支取的核算 B.汇票出票日 D.汇票到期日

28.“外汇买卖”账户属于商业银行的资产账户。（ B ）(外汇分帐制的特殊科目)

29.银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则。（B ） 30.银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益。（ A ）

四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分） 31.简述银行会计基本凭证的作用。

32.简述单位活期存款按季结息的基本理论。

五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共17小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共39分）

33.本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆入的资金现已到期，金额为1，000，000元。经计算应支付利息金额为30，000元。作出还本付息的会计处理

借：同业拆入

利息支出

贷：存放银行款项

34.储户来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为50，000元，银行经审查无误立即办理开户手续。借：现金

贷：整存整取定期储蓄账户-

35.收到系统内广州某分行的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元），经审查无误立即办理转账。 借：汇出汇款 贷：辖内往来 活期存款

36.银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为6%。立即办理转账。 借：贴现 利息收入

贷：活期存款-乙公司

37.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。

38.发生出纳长款一笔，金额为2，500元。 借：暂收款项

贷：营业外收入

39.盘盈计算机一台，完全重置价值为30，000元，估计折旧为5000元。

借：固定资产

贷：累计折旧

待处理财产损益

40.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000，000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。借：活期存款 贷：应解汇款及临时存款

41.丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。 借：辖内往来

贷：活期存款-丁公司

42.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票

900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。 借：活期存款-甲公司 贷：本票-不定额本票 43.本期末应交纳的营业税金为5，780，000元 借：营业税金及附加 贷：应缴税费

44.M企业向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票8，800，000元持往天津市购货。经审查无误立即办理转账。 借：活期存款-M企业 贷：汇出汇款 45.本旬应调增缴存一般性存款500，000元。 借：存放银行款项-准备金账户 贷：辖内往来

46.金鑫公司赠送全新激光打字机十台，原价每台为5，000元。收到后立即入账。 借：固定资产 贷：资本公积

47.本季末月20日计算出乙公司的短期借款利息为100，000元，其中的80，000元该单位已用银行存款支付，剩下的20，000元该单位暂欠。 借：

48.结转本季利息支出9，000，000元。 借：本年利润 贷：利息支出

49.经计算，本期应摊销无形资产的金额为60，000元。

借：营业费用 贷：无形资产

全国2011年4月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.下列哪一项业务应采用单式记账法进行核算?（ B ） A.期末调整事项 C.对外结算事项 A.“长期股权投资” C.“应付债券” 入（ B ） A.“实收资本”账户 C.“营业收入”账户

出商业银行的功能是（ A ） A.支付中介 C.创造货币信用 A.与联行的资金往来 C.与银行的资金往来 时，应（ A ）

A.先收本，后收息，不足部分继续追偿 B.先收回本金，后收回利息

B.信用中介 D.提供金融服务 B.与同业行的资金往来 D.与客户的资金往来

B.“利润分配—未分配利润”账户 D.“盈余公积”账户 B.贷款承诺事项 D.对内结算事项 B.“抵押贷款” D.“实收资本”

2.下列属于商业银行负债类科目的是（ C ）

3.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转

4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现

5.缴存法定存款准备金是商业银行（ C ）

6.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息

C.先收回利息，后收回本金 A.利随本清 C.定期计息 A.资产重估增值 C.接受捐赠 A.下贷上转 C.逐笔核贷 A.基本存款账户 C.一般存款账户 （ C ） A.专营权 C.商誉 A.汇兑

D.先收利，后收本，不足部分继续追偿 B.随时计息 D.积数查算表计息 B.缴付的资本大于注册资本 D.赚取利润 B.定期调整 D.存贷合一 B.专用存款账户 D.临时存款账户

7.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ C ）

8.银行资本溢价的原因是（B ）

9.抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（ C ）

10.银行对存款人的更新改造资金应开设（ B ）

11.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指

B.土地使用权 D.商标权 B.银行汇票

12.下列属于汇划借报(借记)业务的是（ B ）

C.银行承兑汇票 D.委托收款 13.贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（ B ） ．．．A.各项贷款 C.贴现 A.利息收入 C.其他营业收入 A.清理资金 C.核对账务 的是（ B ） A.系统内款项存放 C.系统内上存款项

B.辖内往来

D.存放银行款项 B.应收利息 D.同业拆出 B.汇兑收益 D.投资收益 B.盘点财产 D.核实损益

14.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ D ）

15.“核对实收资本”可归属于年度决算的准备工作是（A ）

16.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目

17.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（D ）

A.现金支票 C.转账支票 A.谨慎性原则 C.历史成本原则 A.历史成本 C.现值 （ B ） A.现金流量表 C.利润表

B.划线支票 D.普通支票 B.配比原则 D.权责发生制原则 B.重置成本 D.可变现净值

18.购入固定资产入账价值的核算应遵循（ C ）

19.当银行发现账外固定资产时，应及时入账，其入账价值是（D ）

20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是

B.资产负债表 D.利润分配表

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.金融企业往来利息支出包括（ABCE ） A.向央行借款利息支出 C.同业拆入款项利息支出 E.与非银行金融机构往来利息支出

22.银行的账务核对要求达到（ ABCDE ） A.账账相符 C.账款相符 E.账表相符

23.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择（ABCE ） A.到期支取 C.全部提前支取 E.一次部分提前支取

24.下列选项中，属于外汇范畴的有（ABCDE ） A.外国货币 C.外币支付凭证 E.其他外币资金

25.按贷款五级分类，不良贷款包括（CDE ） A.正常贷款 C.次级贷款

B.关注贷款 D.可疑贷款 B.外币有价证券 D.特别提款权 B.过期支取

D.多次部分提前支取 B.账证相符 D.账实相符

B.同业存放款项利息支出 D.系统内往来利息支出

E.损失贷款

三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。

26.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。( A )

27.在我国，外汇汇率采用的是直接标价法。( A )

28.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。( B ) 29.所有的票据都可以见票即付。( B )

四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分) 30.简述银行汇票的业务处理流程。 31.简述银行为何要计提贷款损失准备。

五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分) 32.计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

A公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款60万元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06％。

1)设A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为3.33％。

2)设A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.81％。

3)假设A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％。

要求：根据以上内容分别计算A公司的利息支出。 1) 利息=600000*3.06％*1=8360 2）实际天数=11+30+31+20=92

利息=600000*92*0.81％/360=1242元 3）逾期天数=11+3=14

逾期利息=600000*14*0.72％/360=180 应付利息=8360+180=80元

33.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，每小题3分，共30分) ①开户甲单位提交转账支票及进账单一式三联，用以支付本行开户的乙企业的销货款

96，000元，经审查后立即入账。借：辖内往来

贷：活期存款-甲单位

②A单位投入货币资金18，000，000元，其注册资本为15，000，000元。 借：活期存款 贷：实收资本

③经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。 借：活期存款-丙单位 贷：应解汇款及临时存款

④开户红旗企业向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为

850，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。 借：活期存款-红旗公司 贷：汇出汇款-红旗公司

⑤银行收到开户朝阳企业提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为600，000元，贴现利息为86元，经审查立即办理。借：贴现 利息收入

贷：活期存款-朝阳公司

⑥开户C单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额

300，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。 借：活期存款-C公司 贷：本票-不定额本票

⑦收到系统内天津市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户乙单位的电汇收货款项，金额为800，000元，经审查后立即入账。借：清算资金往来 贷：活期存款-乙单位

⑧本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。

借：存放银行款项 贷：同业拆入

⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为20，000元。 借：累计折旧 贷：固定资产

⑩经计算，本季预提法定盈余公积金600，000元。 借：利润分配-提取盈余公积金

贷：盈余公积-法定盈余公积

全国2010年7月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.下列属于银行基本凭证的是（ A ） A.特种转账借方凭证 C.进账单

A.传票→科目日结单→总账→日计表 C.传票→分户账→余额表 A.银行 C.商业银行

金支取的账户是（ C ） A.一般存款账户 C.基本存款账户 A.本金×利率 C.本金的累积 A.权责发生制原则 C.历史成本原则 A.正常贷款 C.呆滞贷款

A.抵债资产的原账面价值

B.临时存款账户 D.专用存款账户 B.本金×时间 D.本金×时间×利率 B.谨慎性原则

D.划分两类支出的原则 B.逾期贷款 D.呆账贷款 B.贷款本金 B.转账支票 D.联行报单

B.传票→总账→日计表

D.传票→分户账→余额表→登记簿 B.性银行 D.非银行金融机构

2.明细核算系统的账务处理程序是（ C ）

3.目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（ A ）

4.存款人在银行开立的，用于办理日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现

5.银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（ B ）

6.银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（ B ）

7.不能按期(含展期)归还的且又符合核销条件的贷款是指（ D ）

8.将抵债资产入账时，其入账价值是（ D ）

C.实际抵债部分的贷款本金及应收利息之和 D.抵债资产净值

9.申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定

的金额给收款人或持票人的票据是（ B ） A.银行承兑汇票 C.银行本票 A.普通支票 C.现金支票 A.客户要求

C.有关业务的具体规定

B.商业承兑汇票 D.银行支票 B.转账支票 D.划线支票

B.汇划业务是划收还是划付 D.汇出行还是汇入行

10.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（A ）

11.在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ B ）

12.办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（ A ） A.总行清算中心 C.收报经办行

B.清算行 D.发报经办行

13.商业银行缴存财政性存款准备金，是由（ d ） A.总行按旬末财政性存款科目余额的18%统一缴存 B.各分行按旬末财政性存款科目余额的18%就地缴存 C.总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存 D.各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存

14.商业银行解缴现金，其借方核算的科目是（ C ） A.库存现金

C.存放银行款项

15.金银的计价公式为（ A ） A.牌价×成色×毛重 C.牌价×毛重

B.牌价×成色 D.牌价×枚数 B.向银行借款 D.清算资金往来

16.买入外汇时，“外汇买卖”科目的（ B ） A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C.借、贷方均反映外币金额 D.借、贷方均反映人民币金额

17.当固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是（ C ） A.“固定资产” C.“固定资产清理”

18.利润表填列的依据是（ D ）

B.“在建工程” D.“累计折旧”

A.账户的期初余额 B.账户的期末余额

C.账户的本期发生额 D.损益类账户的本期发生额 19.银行的留存收益不包括（ A ） ．．．A.资本公积 C.盈余公积 A.资本风险比率 C.流动比率

二、多项选择题(本大题共5小题。每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.银行会计年度决算日的工作内容包括（ ABCD ） A.全面核对账务

C.调整金银、外币的记账价格 E.清理资金(年度决算的准备工作)

22.银行收入的发生将伴随着（ AD ） A.资产增加 C.资产减少 E.所有者权益减少

23.信用卡的功能包括（ ABCD ） A.信用 C.转账 E.储蓄

24.商业银行的无形资产包括（ ACDE ） A.专利权 C.专有技术 E.商誉等

25.整存整取定期储蓄存款逾期支取，计息时（ CE ） A.均按整存整取存入日约定的利率计息 B.均按整存整取取款日的活期利率计息 C.从存入日至到期日按存入日约定的利率计息 D.到期日至支取日按存入日的活期利率计息

B.专营权 D.商标权 B.汇兑 D.消费 B.或负债增加 D.或负债减少 B.检查各项库存 D.结转本年利润 B.法定公益金 D.未分配利润 B.利润率 D.资本金利润率

20.下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（ C ）

E.到期日至支取日按支取日的活期利率计息

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分） 26．支票 27．直接标价法 28．通知存款 29．分户账

四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分） 30．简述银行会计账务核对的内容。

(答：账务核对又包括每日核对和定期核对。通过账务核对最终要求达到账证、账账、账款、账实、内外账和账表“六相符”。)

31．简述银行汇票的业务处理流程。(1、出票：由付款客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印鉴。

2、提示承兑：银行承兑汇票出票人持汇票向其开户银行申请承兑。

3、领取汇票：银行承兑后，申请客户领取已承兑的银行承兑汇票。

4、汇票流通使用 、5提示付款)

32．简述银行固定资产的特征。(1年以上

只能使用，不能出售

能提供未来的经济利益，能过计量且发挥作

用)

五、业务题(本大题共2小题，第33小题16分，第34小题24分，共40分) 33．计算题A.在银行开户的甲公司，其活期存款账户至5月31日的存款余额为

500 000元，累计未计息积数为8 000 000。6月份银行为甲公司办理了如下业务：

(1)6月5日转账付出100 000元； (2)6月16日转账收入200 000元； (3)6月20日转账付出400 000元；

要求：根据上述资料计算本季度甲公司的存款利息。设利率为0.36%。

计算：计息积数=8000000+2500000+3600000+2400000+2000000=9050000

利息= 9050000*0.36%/360=90.5 元

B.2009年8月5日，银行受理其开户单位乙公司提交的银行承兑汇票一份，该公司来行办理贴现申请。经审查该汇票的到期日为12月5日，票面金额为1 000 000元，银行同意贴现。设贴现利率为3%。实际天数 26+30+31+30+5=122

利息=1000000*122*3%/365=10027.4 元 实付金额=10000000-10027.4=9972.6元 要求：计算贴现利息及实付贴现金额。 34．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。)

①用银行存款购进实用型电脑10台，单价6 000元。 借：固定资产 贷：银行存款

②A公司将转账支票和三联进账单提交银行，用以支付在本系统不同行处开户的新光厂的购货款1 700 000元，经审查无误立即转账。 借：辖内往来

贷：活期存款-A公司

③收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额1 000 000元，实际结算金额900 000元，余额100 000元)，系开户B公司申办的银行汇票。经审查无误立即转账。借：汇出汇款 贷：辖内往来 活期存款

④开户C公司向银行提交银行“本票申请书”三联及转账支票，申办银行不定额本票1 500 000元，经审查无误立即转账。借：活期存款 贷：本票

⑤本行向跨系统的甲行拆入资金50 000 000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。 借：存放银行款项 贷：同业拆入 ⑥发生出纳长款一笔，金额为200元。 借：暂收款项 贷：营业外收入

⑦经计算，本期应摊销无形资产40 000元。

借：营业费用 贷：无形资产

⑧经查看，当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票90 000 000元，现已到期。填制两借一贷特种转账传票办理转账。

借：活期存款

贷：应解汇款及临时存款

全国2010年4月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.为了实现性金融和商业性金融相分离，割断性贷款和基础货币的直接联

系，应建立( c ) A.中国人民银行B.商业银行 C.性银行 D.非银行金融机构

2.对利随本清的存款计算存款的存期时( A ) A.存入日计息，支取日不计息 B.存入日、支取日均计息

C.存入的第二日起息，算至支取日 D.存入的第二日起息，算至支取的前一日 3.下列属于银行特定凭证的是( A ) A.普通转账支票B.特种转账贷方凭证 C.现金收入凭证D.外汇买卖借方凭证 4.明细核算系统的账务处理程序是( C )

A.传票 科目日结单 总账 日计表 B.传票 总账 日计表 C.传票 分户账 余额表 D.传票→

5.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的、用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该存款账户是指( B ) A.基本存款账户B.一般存款账户 C.专用存款账户D.临时存款账户

6.在同城结算中不使用的票据是( C ) A.银行支票 B.银行本票 C.商业汇票 D.银行汇票

7.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到

期日向出票人收取票款。根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是( A ) A.借记××存款，贷记应解汇款及临时存款 B.借记××存款，贷记汇出汇款 C.借记××存款，贷记清算资金往来 D.借记××存款，贷记辖内往来

8.我国贷款的核算方式主要采用的方式是( A ) A.逐笔核贷 B.活放活收 C.下贷上转 D.定期调整

9.贷记卡透支核算一般采用的核算方式是( C ) A.下贷上转 B.定期调整 C.逐笔核贷 D.存贷合一

10.在电子汇划业务中，“辖内往来”科目的记账方向确定的依据是( C ) A.客户要求 B.有关业务的具体规定

C.汇划业务是划收还是划付 D.汇出行还是汇入行 11.摊销无形资产借记的账户是( A ) A.“营业费用”B.“营业外支出” C.“手续费支出” D.“其他营业支出”

12.出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( B ) A.营业费用 B.营业外支出 C.其他营业支出D.手续费支出

13.跨系统商业银行以及与其他金融企业之间的资金账务往来，称为( D ) A.联行往来 B.银行往来 C.同业往来 D.金融企业往来

14.“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的( A ) A.原值 B.净值

C.转移价值 D.重置完全价值

15.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是( A ) A.“其他营业支出”

B.“固定资产清理”

C.“营业费用”D.“营业外支出”

16.商业银行缴存财政性存款准备金，应由( D ) A.总行按旬末财政性存款科目余额的15.5％统一缴存 B.总行按旬末财政性存款科目余额的100％统一缴存

C.各分行按旬末财政性存款科目余额的100％就地缴存 D.各分行按旬末财政性存款科目余额的15.5%就地缴存 17.买入外汇时，外汇买卖科目( B ) A.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C.借、贷方均反映外币金额 D.借、贷方均反映人民币金额

18.原银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指(A ) A.公益金

B.资本公积

C.法定盈余公积D.任意盈余公积

19.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入( B ) A.“盈余公积”账户 C.“实收资本”账户

B.“利润分配—未分配利润”账户 D.“营业收入”账户

20.银行的留存收益不包括( A ) A.资本公积 B.未分配利润 C.法定盈余公积D.法定公益金

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.银行吸收的对公存款，若在乙种账页上计息，具体方法是( BE ) A.每次发生业务时，以发生额与实存天数相乘计算每段积数 B.每次发生业务时，以上一次最后余额与实存天数相乘计算每段积数 C.每次发生业务时，以发生额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 D.每次发生业务时，以余额与业务发生日至结息日天数相乘计算每段积数 E.季末结息日加计累计日积数，再乘以日利率

22.银行会计的综合核算系统的构成要素是( BCD ) A.余额表 E.分户账

23.下列属于性银行的有( CD ) A.光大银行 B.中国银行

B.科目日结单

C.总账 D.日计表

C.中国农业发展银行 E.中国交通银行

D.中国进出口信贷银行

24.反映银行经营成果的考核指标有( ADC E ) A.利润率 C.成本率 E.费用率

25.下列能引起银行负债一增一减的业务有( ABE )

A.为开户单位签发银行本票 B.银行为同行开户的两家单位办理支票结算 C.某单位支取现金备用 D.某单位以银行存款偿还短期借款 E.向同业拆入资金偿还向银行借款

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分） 26.表外科目 27.贴现 28.支票 29.同业拆借

四、简答题（本大题共2小题，每小题9分，共18分） 30.简述银行支付结算原则。

31.简述联行资金汇划清算基本做法中的“头寸控制”。

五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分。第33小题30分，共40分) 32.计息及转账题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

①储户李燕于2008年2月8日来行存款30，000元，她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期，年利率为2.25％。但该储户于2008年9月8日来行办理部分提前支取，支取金额为20，000元，其余的续存。支取当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72％。试计算提前支取本金的利息并做出提前支取本息的账务处理。(5分)

利息=20，000*7*0.72％/12=84 借：活期存款 30000 应付利息 84 贷：现金 30084

②本行收到互惠公司提交的尚有两个月到期，票面金额为30，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理。贴现利率为2.94％。试计息并

B.资本风险比率 D.资本金利润率

转账。(5分)

利息=30000*2 *2.94％/12= 147

借：贴现 30000

贷：利息收入

活期存款

33.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3分，共30分)

①开户红旗公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为400，000元，经审查后立即办理。借：活期存款-红旗公司 贷：本票-不定额本票

②开户朝阳公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款278，000元，经审查后立即办理。 借：辖内往来

贷：活期存款-朝阳公司

③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票(汇票金额为8，900,000元，实际结算金额为8,5,000元，多余款5,000元)。经审查后立即办理。借：汇出汇款 贷：辖内往来 活期存款

④经计算，本季应提取的固定资产折旧费用为63，000元。 借：累计折旧 贷：固定资产

⑤收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户A单位的电汇收货款项，金额为500，000元，经审查后立即入账。借：清算资金往来 贷：活期存款

⑥经查看，当日有一笔申请人为B公司的银行承兑汇票1,000,000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。借：活期存款-B公司 贷：应解汇款及临时存款

⑦本行向跨系统的乙行借入资金80,000,000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。 借：存放银行款项 贷：同业拆入

⑧经计算，本旬应调增缴存银行一般性存款600,000元，据有关凭证立即入账。

借：存放银行款项-一般性存款账户 贷：清算资金往来

⑨盘亏计算机一台，原价为20,000元，已提折旧为8,000元。 借：累计折旧 待处理财产损益 贷：固定资产

⑩经计算，本季应交纳营业税金金额为960,000元。 借：营业税金及附加 贷：应缴税费

全国2009年7月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.银行的账务组织是依据同一会计凭证进行（ D ） A.明细核算的账务体系 B.综合核算的账务体系

C.明细核算和综合核算的账务体系

D.明细核算系统和综合核算系统分别核算的账务体系 2.下列核算未体现权责发生制会计核算基础的是（ A ） ．．．A.贷款按实际贷出的金额入账

B.计提固定资产的折旧费

C.摊销无形资产 D.计提各项贷款的应收利息 3.下列不属于银行结算账户的是（ D ） ．．．A.临时存款帐户 C.基本存款帐户 A.支付中介 C.创造货币信用 A.定期调整 C.存贷合一

B.定期存款账户 D.个人结算账户 B.提供金融服务 D.信用中介 B.逐笔核贷 D.下贷上转

4.商业银行能够吸收存款、发放贷款，这体现出的商业银行的功能是（ D ）

5.银行对抵押贷款一般采用的核算方式是（B ）

6.适用于余额表计息科目和不计息科目的分户账是（ C ） A.丙种账 C.甲种账

A.自营贷款和委托贷款 C.信用贷款和担保贷款 A.“先收款、后记账” C.“收妥入账” 账”

9.出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否（ D ） A.确为法人 C.确为本行开户

A.抵债资产的原账面价值 B.贷款本金 C.抵债资产净值

11.商业汇票的提示付款期为（ A ） A.10天 C.2个月 A.资产类账户 C.所有者权益类账户

B.1个月 D.6个月 B.负债类账户

D.资产、负债共同类账户

D.实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息

B.确为其他组织 D.确为个人 B.乙种账 D.丁种账

B.短期贷款和中长期贷款 D.正常贷款和不良贷款 B.“先记账、后付款”

D.“先记付款单位账，后记收款单位

7.银行贷款按贷款人承担的经济责任划分，可分为（ A ）

8.银行代收他行的票据，必须坚持（ C ）

10.将抵债资产入账时，其入账价值是（ C ）

12.在电子汇划业务中，“清算资金往来”账户是（ D ）

13.商业银行缴存一般性存款准备金（ B ）

A.由总行按月末一般性存款科目余额的14.5%统一缴存 B.由总行按旬末一般性存款科目余额的14.5%统一缴存 C.由各分行按月末一般性存款科目余额的14.5%就地缴存 D.由各分行按旬末一般性存款科目余额的14.5%就地缴存

14.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（ A ） A.本金×时间 C.本金×利率

B.本金×时间×利率 D.时间×利率

15.对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（ C ）

A.其他营业支出 C.营业外收入 指（ C ） A.直接标价法 C.间接标价法

A.固定资产原值的减项反映 C.固定资产原值的加项反映 户转入（ A ）

A.“利润分配—未分配利润”账户 C.“实收资本”账户 A.“其他营业支出” C.“手续费支出” （ B ） A.现金流量表 C.利润表

B.营业外支出 D.其他营业收入

16.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是

B.买卖两档汇价制 D.中间价

B.固定资产净值的减项反映 D.固定资产净值的加项反映

17.在资产负债表上，固定资产减值准备应以（ B ）

18.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账

B.“营业收入”账户 D.“盈余公积”账户 B.“营业外支出” D.“营业费用”

19.摊销无形资产借记的账户是（ D ）

20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是

B.资产负债表 D.利润分配表

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个符合题目要求的，请将其代码

填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.按照《支付结算办法》的规定，票据结算包括（ABDE ） A.银行汇票结算 C.本票结算 E.银行本票结算

22.按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（ABDE ） A.抵押贷款 C.票据贴现 E.质押贷款

23.零存整取定期储蓄存款的核算手续包括（ACDE ） A.开户

B.续存 B.保证贷款 D.信用贷款 B.商业汇票结算 D.支票结算

C.到期支取 E.过期支取

D.提前支取

24.商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ABCE ） A.缴存法定的存款准备金 C.办理再贴现

E.向央行解交和领取现金

25.银行会计的综合核算系统的构成要素包括（ BCE ） A.分户账 C.科目日结单 E.日计表

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，在题后

的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。

26.营业税金及附加具体包括营业税、城市维护建设税、车船使用税和教育费附加。（ B ）

27.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含

在存期内。（）

28.计提贷款减值准备体现了谨慎性原则的要求。（ A ）

29.表外科目采用单式记账法。在报表上，各表外科目所反映的收入、付出发生

额和余额合

计数不相等。（ B ）

30.在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付

款”结算原

则的具体体现。（ B ）

四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分) 31.简述银行为何要计提贷款损失准备。 32.简述银行会计账务核对的内容。

33.简述采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成。

A

B.总帐 D.余额表

B.通过人行与他行的资金清算 D.办理转贴现

五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12小题，其中：第34、

第40小题每小题5分；其余各小题每小题3分，共40分)

34.2007年7月1日,储户李宏来行到期支取其所存入的整存整取2年期定期储蓄

存款，金额

为50000元，存款时约定利率为2.70%，支取日该档期存款利率为3.69%;支取日利息所

得税税率为20%,经审查立即办理。 利息=50000*2*2.70%*(1-20%)=2160 元 借：定期存款-整存整取 应计利息 贷：活期存款-李红

35.光明公司截止2007年9月20日的累计日积数为2,780,000，当日挂牌的活期

存款利率为0.81%,计息并转账。 利息=2780000*0.81%/360=62.55 借：应付利息

贷：活期存款-光明公司

36.本行本旬应调增缴存财政性存款800,000元。 借：存放银行款项-财政性准备金 贷：存放银行款项-一般性准备金

37.金鑫公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联，申办银行不定额本票

100,000元，

经审查立即办理。借：活期存款 贷：本票

38.汇源公司将转账支票和三联进账单提交本行，用以支付在本系统不同行处开

户的清江公

司的货款900，000元，经审查立即办理。借：辖内往来

贷：活期存款-汇源公司 39.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额

155，000元，

实际结算金额1,500元，余额500元），系长林企业申办的银行汇票，经审查立即办理。 借：汇出汇款 贷：辖内往来

活期存款-长林企业

40.开户的承德企业于2007年7月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金

额为6,000,000

元，票据到期日为2007年12月20日，贴现利率为5%。经审查立即办理。 借：贴现 利息收入

贷：活期存款-承德企业

41.本行将第五联托收承付凭证连同所附单证交付款人汇源公司后，付款人同意

承付购货款

510，000元，经审查立即办理。 借：活期存款-汇源公司

贷：辖内往来或联行存放款项

42.本行向跨系统的甲行拆入资金700，000元，依据资金管理部门提交的借款合

同副本和人

民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。 借：存放银行款项 贷：同业拆入-甲行

43.经查看，当日有一笔申请人为银都公司的银行承兑汇票现已到期，金额为200，

000元填

制两借一贷特种转帐传票办理转账。

借：活期存款-银都公司 贷：应解汇款及临时占款

44.盘盈计算机一台，完全重置价值为20,000元，估计折旧为500元。 借：固定资产 贷：累计折旧 待处理财产损益

45.本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为100，000元，其中的50，

000元该

单位已用银行存款支付，剩下的50,000元，该单位暂欠。

借：活期存款-甲贷款 应收利息 贷：利息收入

全国2009年4月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列属于银行特定凭证的是（ B ） A．特种转账借方凭证 C．现金收入凭证

A．传票→余额表→分户账

B．划线转账支票 D．外汇买卖借方凭证 B．传票→总账→日计表

2．综合核算系统的账务处理程序是（ C ）

C．传票→科目日结单→总账→日计表 D．传票→科目日结单→总账→余额表 3．目前，在我国金融组织体系中仍居于主体地位的是（B ） A．商业银行 C．银行 A．10天 C．2个月

A．存入日、支取日均计息

B．性银行 D．非银行金融机构 B．1个月 D．6个月

B．存入的第二日起息，算至支取日

4．商业汇票的提示付款期自汇票到期日起（ A ）

5．对利随本清的存款计算存款的存期时，下列说法正确的是（ D ） C．存入的第二日起息，算至支取的前一日 D．存入日计息，支取日不计息 6．将抵债资产入账时，其入账价值是（ D ） A．实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息 B．抵债资产的原账面价值 C．贷款本金 D．抵债资产净值

7．在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（a ） A．银行间的资金清算

B．为客户办理的银行本票结算

C．商业汇票的承兑 D．银行收入的结转 8．在同城结算中不使用的票据是（ C ） ．．．A．银行本票 C．商业汇票

B．银行支票 D．银行汇票

9．商业银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度限定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ D ）

A．权责发生制原则 C．配比原则 A．基本存款账户 C．一般存款账户 （ A ） A．经办行 C．省区分行 A．汇兑

C．银行承兑汇票 A．牌价×毛重 C．牌价×毛重×成色 A．利息收入 C．其他营业收入

B．重要性原则 D．谨慎性原则 B．专用存款账户 D．临时存款账户

10．银行对存款人的财政预算外资金应开设（ B ）

11．在资金汇划清算系统中，具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是

B．清算行 D．总行清算中心 B．银行汇票 D．委托收款 B．牌价×成色 D．牌价×枚数 B．汇兑收益 D．投资收益

12．下列属于汇划借报（借记）业务的是（B ）

13．金银价款的计算公式为（ C ）

14．银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ D ）

15．对商业银行缴存一般性存款准备金，下列说法正确的是（ C ） A．由总行按旬末一般性存款科目余额的100%统一缴存 B．由各分行按旬末一般性存款科目余额的100%统一缴存 C．由总行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统一缴存 D．由各分行按旬末一般性存款科目余额的8.5%统一缴存

16．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，发生的各种损失是指（ B ） A．利息支出 C．其他营业支出

B．汇兑损失 D．手续费支出

17．某银行一台电子设备，原始价值为25，000元，已计提折旧6，000元，在一次事故中报废，收到保险公司赔偿8，000元，发生清理费用100元，残值变价收入500元，该固定资产清理净损失是（ B ） A．10，400元

B．10，600元

C．11，400元 D．19，000元

18．法定盈余公积金转增实收资本后，所留存的该项公积金不得少于注册资本．．．．的（ A ）

A．25% C．40%

A．有期限无形资产 C．不可辨认无形资产 A．资本风险比率 C．流动比率

B．30% D．50%

B．无期限无形资产 D．可辨认无形资产 B．利润率 D．资本金利润率

19．商誉按无形资产的期限划分应属于（ B ）

20．下列各指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（ C ）

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21．“累计日积数法”计息公式应包含（ACD ） A．本金×时间 C．乘以 E．年利率÷12

22．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ BCDE ） A．办理转贴现 C．办理再贴现

E．向央行解交和领取现金

23．银行会计的明细核算系统的构成要素是（ ABDE ） A．分户账 C．总账 E．余额表

24．在外汇汇率直接标价法下，当折成的本国货币数量减少了，下列说法正确的是（ BC ） A．外汇汇率升值 C．本币汇率升值

E．对持有外汇负债的企业不利

25．按贷款五级分类，不良贷款包括（ ABCDE ） A．正常贷款 C．次级贷款 E．损失贷款

B．关注贷款 D．可疑贷款 B．外汇汇率贬值 D．本币汇率贬值 B．现金收付日记账 D．登记薄

B．通过人行与他行的资金清算 D．缴存法定的存款准备金 B．（本金×时间） D．年利率÷360

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

判断正误，在题后的括号内，正确的划上“√”，错误的划上“×”，并改正错误。

26．转账结算主要以银行为支付中介机构。（ A ）

27．“流动性、安全性和盈利性”的协调统一，是商业银行的会计目标。（ B ） 28．“双线核算”是指同时（期）、同方向、同金额地进行明细核算和综合核算。（B ）

29．银行会计计提贷款呆账（损失）准备主要贯彻了权责发生制原则。（ B ） 30．银行的营业支出主要包括利息支出、手续费支出、金融企业往来支出和营

业税金及附加。（ A ）

四、简答题（本大题共2小题，每小题7.5分，共15分） 31．简述银行承兑汇票的业务处理流程。

32．简述采用外汇分账制核算时银行汇兑损益的形成过程。P241

五、业务题（本大题共2小题，第33小题10分，第34小题30分，共40分） 33．计算题：

①2006年8月5日，银行受理其开户单位A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票的到期日为12月5日，票面金额为9，000，000元，银行同意按3%的贴现利率办理贴现。请计算贴现利息及实付贴现金额。（5分） 实际天数=26+30+31+30+5=122 天 利息=9000000*122*3%/360=91500 元 实际贴现金额=9000000-91500=08500 元

②储户王宏于2004年2月8日来行存款50，000元，她所选择的储种是整整定储2年期，年利率2.25%。该储户于2006年3月8日过期支取50，000元，支取日挂牌的活期利率为0.72%。请计算应支付给储户的利息。（利息所得税税率为20%）（5分）

整存整取利息=50000*2*2.25%*（1-20%）=1800元 逾期取款利息=50000*30*0.72%/360*（1-20%）=24 元 应支付利息=1800+24=1824元

34．根据以下经济业务编制会计分录（每笔分录3分，共30分）

①开户甲公司提交“本票申请书”，要求签发不定额本票一张，金额为500，000元，经审查后立即办理。 借：活期存款-甲公司

贷：本票-不定额本票

②开户乙公司提交“转账支票”及一式三联“进账单”，用以支付他行开户的A企业的销货款178，000元，经审查后立即办理。 借：辖内往来

贷：活期存款-乙公司

③收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是结清原对开户丙公司签发的银行汇票（汇票金额为8，800，000元，实际结算金额为8，795，000元，多余款5，000元）。经审查后立即办理。借：汇出汇款 贷：辖内往来

活期存款—丙公司

④经计算，本季应计提的固定资产折旧费用为70，000元。 借：其他营业支出 贷：累计折旧

⑤收到系统内上海市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户B单位的电汇收货款项，金额为600，000元，经审查后立即入账。借：清算资金往来

贷：活期存款-B单位

⑥经查看，当日有一笔申请人为戊公司的银行承兑汇票1，200，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。借：活期存款-戊公司 贷：应解汇款及临时存款 ⑦本行向跨系统的甲行借入资金90，000，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。借：存放款项 贷：同业拆入

⑧经计算，本旬应调增缴存银行一般性存款500，000元，根据有关凭证立即入账

借：存放银行款项-一般性存款账户 贷：清算资金往来

⑨盘亏计算机一台，原价为30，000元，已提折旧为7，000元。 借：累计折旧 待处理财产损益 贷：固定资产

10经计算，本季应交纳营业税金金额为760，000元。 ○

借：营业税金及附加

贷：应缴税费

全国2008年7月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.“存单”按凭证的使用范围分类，应归为银行的（ B ） A.基本凭证 C.原始凭证 （C ） A.科目日结单 C.日计表

3.下列说法正确的是( A )

A.存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租或出借他人 B.一个单位可选择一家银行的多个营业机构开立基本存款账户

C.由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款账户 D.一般存款账户既可以存入现金，也可以支取现金

4.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( B ) A.利随本清 C.积数查算表计息 A.现金支票 C.划线支票 A.土地使用权 C.商标权

A.计提各项负债的应付利息

B.定期计息 D.随时计息 B.转账支票 D.普通支票 B.商誉 D.专营权

B.计提各项贷款的应收利息 B.余额表 D.总账 B.特定凭证 D.记账凭证

2.每日营业终了，用以反映商业银行当日全部业务活动并轧平当日账务的工具是

5.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是( D )

6.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( B )

7.下列核算体现会计谨慎性原则的是( D )

C.摊销无形资产 D.按加速折旧法计提固定资产的折旧费 8.银行本票的提示付款期限最长不得超过( C )(商业汇票6个月) ．．

A.10天 C.2个月 ( C ) A.确为法人 C.确为个人 A.银行汇票 C.汇兑

B.1个月 D.6个月

9.出票行接到收款人交来“现金”字样的现金本票时，应审查本票收款人是否

B.确为本行开户 D.确为其他组织 B.银行承兑汇票 D.委托收款

10.下列属于汇划借报（借记）业务的是( A )

11.同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指 ( B ) A.金融企业往来 C.同业往来

B.联行往来 D.与银行往来

12.买入外汇时，“外汇买卖”账户 ( A ) A.借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 B.借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 C.借、贷方均反映外币金额 D.借、贷方均反映人民币金额

13.商业银行缴存财政性存款准备金( D ) A.由总行按月末财政性存款科目余额统一缴存 B.由总行按旬末财政性存款科目余额统一缴存 C.由各分行按月末财政性存款科目余额就地缴存 D.由各分行按旬末财政性存款科目余额就地缴存

14.银行在财产清查中盘亏的固定资产，造成的损失应结转的账户是( A ) A.“其他营业支出” C.“营业费用” 指( A ) A.直接标价法 C.买卖两档汇价制 A.商业银行 C.中国人民银行

B.间接标价法 D.中间价 B.财政部 D.性银行 B.“营业外支出” D.“固定资产清理”

15.以一定单位的外国货币为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是

16.根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是( C )

17.下列的经济业务中，引起负债总额一增一减的业务是( C )

A.向甲企业发放抵押贷款200万元 C.资本公积100万元转作资本金 D.向同业拆入资金100万元

B.乙公司的80万元的定期存款到期支取所涉及的本金业务的核算

18.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于( C ) A.金融企业往来收入 C.投资收益

B.利息收入 D.其他业务收入

19.将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的一种方法是( B ) A.比较分析法 C.因素分析法

20.资本溢价是指( D ) A.投资人认缴的出资额 的差额

C.投资人缴付的出资额 的差额

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21.银行本票的核算程序包括（ ABD ） A.签发银行本票

C.持票人向签发行提示付款 E. 兑付行到期收款

22.“存放银行款项”账户借方核算（ ACDE ） A.存入准备金 C.同业拆入 E.解缴现金

23.在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ ABCD ） A.采用单式凭证

C.可根据审查合格的原始凭证记账 E.及时传递和记账

24.反映银行经营成果的考核指标有（ ABCD ） A.利润率 C.成本率

B.费用率 D.资本金利润率 B.外来的特定凭证多 D.可明确经济责任 B.同业拆出 D.跨系统汇入 B.兑付银行本票 D.结清银行本票

D.投资人缴付的出资额高于应出资本额B.投资人缴付的出资额低于应出资本额B.结构分析法 D.横向分析法

E.资本风险比率

25.票据贴现与贷款的相同之处表现在（ ACD ） A.都是银行的资产业务 C.都是借款人的融资方式 E.体现的信用关系相同

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分） 26.重要性原则 27.余额表 28.商业汇票

29.金融企业往来支出

四、简答题（本大题共3小题，每小题6分，共18分） 30.简述“银行会计的广泛社会性”。 31.简述银行贷款的分类。

32.简述银行活期存款按季结息法的基本原理。

五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共12小题。其中：第33、

34、35、36小题各4分；其余每小题各3分，共40分）

33.储户张东因急需用款，提前10个月来行支取整存整取定额储蓄存款80，000元，原存入100，000元，定期一年，利率为2.79%。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0.72%，利息所得税率为20%。利息=80000*10*0.72%/12*(1-20% )=384 元

34.甲公司于2007年5月15日向本行申请了一笔为期一年的贷款，本金为500，000元、利率为6.57%，合同约定每季末月20日按季结息。2007年6月20日银行结息，21日银行收息。（假设该企业账上有款） 实际天数=16+20=36 天

利息=500000*36*6.57%/360=3285 元 35.乙公司于2007年5月4日提交本行尚有4个月到期，票面金额为1，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为5%。

借：贴现

贷：利息收入 活期存款-甲公司

36.本行向跨系统A行拆入资金6，000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。设本行到

B.资金投放的对象相同 D.都要计收利息

期应支付利息为180，000元，作出借款和归还借款本、息的账务处理。借：存放银行款项

贷：同业拆入-A行 拆借资金到期 归还 借：同业拆借

金融企业往来支出-拆借资金利息支出户

贷： 存放银行款项- 存款户 37.李兵向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金本票500，000元，经 审查立即办理。

借：现金 贷：本票

38.收到收报清算行传来数据打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联（汇票金额800，000元，结算金额790，000元，余额10，000元），经审查系乙公司申办的银行汇票，经审查立即办理。借：汇出汇款 贷：清算资金往来 活期存款-A公司

39.本行接到持票人赵锦提交的银行现金本票，金额为800，000元，经审查立即办理。 借：本票—不定额本票 贷：现金

40.本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 167，050元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人丙公司。当本行接到付款人“付款通知书”时，经审查立即办理。借：活期存款-乙公司 贷：存放银行款项

41.本行从交换所提入支票，金额为650，000元，经审查，此支票为本行开户的甲公司签发，经审查立即办理。 借：活期存款-乙公司 贷：存放银行款项

42.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票5，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

借：活期存款

贷：应解汇款及临时存款 43.本季末应交纳的营业税金为2，200，000元。

借：营业税金及附加 贷：应缴税费 44.预提法定盈余公积金15，000，000元。

借：利润分配—提取盈余 公积金 贷：盈余公积-法定盈余公积

全国2008年4月高等教育自学考试

银行会计学试题 课程代码：00078

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1．银行资产按取得时发生的实际成本或评估确认的价格入账，体现了( C ) A．重要性原则 C．历史成本原则 A．“长期债权投资” C．“应付债券” A．本金×时间×利率 C．本金×利率

现出商业银行的功能是(A ) A．支付中介 C．创造货币信用 A．出票人

C．出票人开户银行 息时，应( A )

A．先收本，后收息，不足部分继续追偿 C．先收回利息，后收回本金

7．银行对中长期贷款通常是( B )

B．先收回本金，后收回利息 B．信用中介 D．提供金融服务 B．承兑申请人 D．承兑银行 B．谨慎性原则 D．一贯性原则 B．“长期股权投资” D．“实收资本” B．本金×时间 D．时间×利率

2．下列属于商业银行负债类科目的是( C )

3．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B )

4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体

5．银行承兑汇票到期无条件支付款项的是( D )

6．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本

D．先收利，后收本，不足部分继续追偿

A．每月末计息 C．每月20日计息

8．银行资本溢价的原因是( B ) A．资产重估增值

B．每季末月20日计息

D．每月20日或每季末月20日计息 B．缴付的资本大于注册资本

C．接受捐赠 D．赚取利润 9．下列支出不属于银行收益性支出的是( D ) ．．．A．职工工资支出 C．利息支出 A．甲种账 C．丙种账

B．电子设备运转费 D．购买运钞车支出 B．乙种账 D．丁种账

10．下列账户中，适用于借、贷双方反映余额的银行分户账户是( C )

11．同一银行系统辖内所属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务，相互代收、代付款项而发生的资金账务往来是指( D ) A．同业往来 C．金融企业往来

A．汇划业务是划收还是划付 C．客户要求 A．牌价×毛重 C．牌价×毛重×成色

B．与银行往来 D．联行往来

B．有关业务的具体规定 D．汇出行还是汇入行 B．牌价×成色 D．牌价×枚数

12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是(A )

13．金银价款的计算公式为( C )

14．商业银行缴存一般性存款准备金(A ) A．由总行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存 B．由各分行按旬末一般性存款科目余额的9.5％统一缴存 C．由总行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存 D．由各分行按旬末一般性存款科目余额的100％统一缴存 15．在信用证结算中承担第一付款责任的银行是( A ) A．议付行 C．出口方银行

A．固定资产原值的减项反映 C．固定资产原值的加项反映

B．开证行 D．通知行

B．固定资产净值的减项反映 D．固定资产净值的加项反映

16．在资产负债表上，固定资产减值准备应以(B )

17．期末，摊销专利权借记的账户是( B )

A．“其他营业支出” C．“制造费用”

18．“外汇买卖”账户属于( C ) A．资产类账户

C．资产负债共同类账户

19．利润表填列的依据是( B ) A．账户的期初余额 C．账户的本期发生额 A．专题分析 C．全面分析

B．“营业费用” D．“管理费用” B．负债类账户 D．收入类账户

B．损益类账户的本期发生额 D．账户的期末余额 B．典型分析 D．事前分析

20．对银行经营管理工作中的薄弱环节进行会计分析应分类为(A )

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21．在外汇汇率直接标价法下，当折成的本国货币数量增加了，下列说法正确的是（ ADE ） A．外汇汇率升值 C．本币汇率升值

E．对持有外汇资产的企业有利

22．在手工记账下，银行会计凭证的特点是（ ABCD ） A．采用单式凭证

C．可根据审查合格的原始凭证记账 E．及时传递和记账

23．整存整取定期储蓄存款过期支取时，利息的计算方法是（ BD ） A．从存入日到支取日按存期、开户利率计息 B．从存入日到到期日按存期、开户利率计息 C．从存入日到支取日按活期利率计息

D．到期日至支取日按支取日挂牌活期利率计息 E．到期日至支取日按实存期同档利率计息

24．同城、异地通用的结算方式有（ BCD ） A．银行汇票 C．委托收款 E．银行本票

B．商业汇票 D．信用卡

B．外来的特定凭证多 D．可明确经济责任 B．外汇汇率贬值 D．本币汇率贬值

25．当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据（ABCD ） A．汇票金额 C．汇票到期日 E．汇票出票日

三、名词解释题（本大题共4小题，每小题3分，共12分） 26．表内科目 27．支付结算 28．外汇汇率 29．个人消费贷款

四、简答题（本大题共2小题，每小题7分，共14分） 30．简述银行会计基本凭证的作用。 31．简述银行汇票的业务处理流程。 五、计算题（本大题共14分）

32．资料：老李准备购置商品房一套，按照银行贷款成数七成的约定，老李欲购置时下价值80万元的住房一套，需一次性向贷款银行首付24万元。假设老李将其筹集的24万元资金暂时存入银行，他应选择哪种活期存款方式? 存款时间 储 种 活期储蓄存款 定活两便储蓄存款 个人通知存款(一天) 个人通知存款(七天)

利率：活期储蓄存款0.72％ 利息所得税税率：20％ 个人通知存款(一天期)1.08％ 个人通知存款(七天期)1.62％ 整存整取定储(三个月期)1.80％

1) 活期存款2个月利息=240000*2*0.72％/12*(1-20％)=230.4 活期存款三个月=240000*3*0.72％/12*(1-20％)=345.6元

2）个人通知存款一天期=240000*2*1.08％/12*(1-20％)=345.6 三个月=

2个月 230.4 230.4 345.6 518.4 3个月 345.6 8 518.4 777.6 B．贴现利率 D．汇票贴现日

240000*3*1.08％/12*(1-20％)=518.4

3)个人通知7天=240000*2*1.62％/12*(1-20％)=518.4 三个月=240000*3*1.62％/12*(1-20％)=777.6

4）整存争取3个月=240000*3*1.8％/12*(1-20％)= 8

要求：请将利息计算结果填入表内，并指出哪种活期存款方式对老李更有利。(单位：元)

定活两便储蓄存款更加有利！

六、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共13小题，每笔复合分录3分，简单分录2分，共30分）

33．A公司来行办理迁厂销户，其存款账户余额为100，000元，经计算截止当日应支付的利息为1，000元。

借：活期存款 利息支出 贷：现金

34．B公司于4月20日来行办理银行承兑汇票的贴现，汇票金额为5，000，000元，票据到期日为8月20日，贴现利率为3%。 借：贴现

利息收入

贷：活期存款 35．本旬应调减缴存一般性存款300，000元。

借：清算资金往来

贷：存放银行款项 36．C公司向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票300，000元，经审查无误办理转账。

借：活期存款 贷：汇出汇款 37．收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额500，000元，结算金额449，000元，余额1，000元)，系开户D公司申办的银行汇票，经审查无误办理转账。

借：汇出汇款

贷：清算资金往来

活期存款 38．B公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开

户的甲公司的货款76，600元，经审查无误办理转账。 借：辖内往来

贷：活期存款 39．盘盈设备一台，完全重置价值为30，000元，累计折旧为5，000元。 借：固定资产 贷：累计折旧 待处理财产损益 40．经查看，当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票7，000，000元，现

已到期，填制两借一贷特种转账传票办理转账。 借：活期存款

贷：应解汇款及临时存款 41．收到系统内天津分行寄来的信汇凭证三、四联及联行贷方报单，经审查是个体经济户李琳“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误办理转账。借：辖内往来

贷：活期存款-李琳

42．本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000，000元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出账务处理。 借：存放银行款项 贷：应解汇款及临时存款

43．本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票，金额为30，000元，经审核无误办理转账。

借：本票—不定额本票 贷：现金

44．储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100，000元约定存期为一年，存款利率为2.52%，办理开户手续。

借：现金

贷：定期存款-个人定期存款一年期 45．结转本季度利息收入9，876，000元。 借：本年利润 贷：利息支出