财务管理计划书

依 缘 服 装 公 司 计 划 书

姓名:涂袁媛

班级：人力3班 学号：311010030309

目录

第一章 公司概述

1.1总体概述

2.1.1公司名称:依缘服装有限责任公司 2.1.2公司性质: 有限责任公司 2.1.3注册地点：重庆市合川区高新区 2.1.4注册资本： 30.9 万元人民币

2.1.5主营业务: 各季节服装的生产，其中以青年人的服装和学生装为主

2.1.6法人代表：涂袁媛

1.2公司选址方案

1.2.1 公司选址

公司选择余重庆市合川区高新区123号，之所以选择此地有以下几个方面的原因：

第一：合川区高新区是一个交通便利，经济发展的地方。 第二：服装行业是一个劳动力密集型产业，所需劳动力极大，而合川区高新区人口纵多，能够满足我公司劳动力的需求。

第三：合川区高新区是一个经济发展的地区，人口纵多对于服装的需求大。

第四：合川廉价的劳动力资源，另外厂房租金低廉，能够相应减少工资和厂房租金支出。

第五：合川是我的家乡，家乡人民做服装的人较多，获得高级技术工人方便。

1.2.2 公司享受

合川区对高新区实行了优惠，凡是再次创办企业的均有一定的优惠。

第二章 市场分析

2.1市场容量分析

2.2 市场容量及预测

2.2.1“ 服装 ”产品市场预测

通过我公司对于服装市场的调查与分析可知：重庆市合川区大约有四千万人口。依据2012年的分析，每人每季度若均有四套服装，则就大约共需要六亿套服装。若每人平均一个月买一次衣服，则每年就会有约4.8亿次的服装购买。而在合川市中心这一较为发展的地区，很多的人甚至会达到每周购买一次服装的记录，尤其是高中在校生与年轻的职场人士。随着经济的发展，人们的生活水平不断往上攀升，而对于一些高级的，精美的服装要求越来越突出。到2016年，每人每年的服装购买次数将会是以往的2倍，市场潜力极大。再者，服装是我们生活所必不可少的一部分，我们每一个人都对此报以极大的需求。

第三章 公司战略

3.1发展战略

3.1.1战略目标

起步阶段，以合川人民为市场主体，在合川区内销售。在最短时间之内实现成本的收回。发展阶段，以重庆市所有居民为市场主体，在整个重庆市销售。成熟阶段，实现跨省甚至经营。

第一:起步阶段，所需时间为一到两年。此阶段最重要的目标就

是收回成本，宣传服装品牌。让我们的品牌在整个合川区服装市场占据一定销售份额，树立好良好的品牌形象。

第二：发展阶段，聘请优秀的服装设计师，购置生产机械，扩大公司人员。进一步拉拢回头客，开发新客源。向整个重庆市推广我们的品牌，扩大市场占有额。

第三：成熟阶段，扩大与外部市场的联系与合作，借鉴他人的优秀之处，通过各种渠道把我们的产品销到各个市场。引进先进的管理理念和高素质的人才，实现人员素质和企业文化的相互统一，避免导致公司组织机构的混乱，使公司在和谐中快速发展。

3.2管理战略

公司将树立科学，完善的管理理念，实行人性化管理，以合作、平等的管理思想为指导，以目标管理为基础，同时实施危机管理、奖罚管理来实现公司的稳固发展。

3.2.1具体战略实施

（1）建立完善的管理理念。实行人性化管理，以合作平等的管理思想为指导。协调好公司于员工之间的关系，协调好员工与员工之间的关系，尽力协调好员工与家庭的关系，使之更好地为公司的发展做出贡献。

（2）建立完善的奖惩制度。对于那些敬业的员工，对公司的发展有一定贡献的员工均给予奖励。这种奖励可以是物质的，也可以是一家人的3天免费旅游。对于那些干活不负责任的，犯了重大过错的均实行一定的惩罚。

（3）危机管理。一旦第一个阶段在规定时间内完成不了，收不回来成本，就采取向外集资的办法。或者采取薄利多销的方式，再次深入市场进行调查，看看市场上到底什么样的服装更受消费者青睐，以便对症下药。若在发展阶段出现了问题，就采取与其他服装公司合作的方式，或者聘请更多的服装设计师亦可是兼职的，实现服装的多样化。若是在成熟时期出现了问题，我们将会采取先从离重庆城比较近的地方进行服装和品牌的推广，若成都，长沙。采取由近及远的发展战略。

3.3人力资源战略

当今社会的竞争的关键是人才的竞争。人力资源的优化配置不仅仅是在整个社会起这重要的作用，同时也是每个公司所必须做好的。这关系系到工作效率与生产效益。我公司制定了“以人为本”的思想观念，在留住人才的同时还要更好地培育人才。

3.3.1人才招聘策略

服装行业是一个劳动力密集型产业，对劳动力的需求极大。而工作效率高的工作人员有时我们所需具备的。在人员招聘的过程当中，我们将会按照严格的招聘机制招聘人才，杜绝那些素质低的，技术差的员工的录用。

我公司实行内部招聘和外部招聘相统一的招聘方式。即对于一些管理层的职位我们将采取从公司内部人员中选拔，对于一些基层的人员，我们将会通过向社会各界招聘人员的外部招聘方式。

招聘流程

向外张贴招聘广告——报名登记——初步招聘测试——面试——筛选——最终录用——招聘评定

3.3.2员工培训策略

培训方面我公司分为采取岗前培训，以及岗中培训。

岗前培训主要采取工作指导法，这种方法由一位有经验的工人或直接主管人员在工作岗位上对受训者进行培训，该指导者负责的任务就是教会受训者如何做，如何做好，并对受训者进行激励。

岗中培训主要采取体验式培训，工作轮换法，讨论法。 体验式培训法，即是作为团队和企业管理的一种，体验式培训是个人通过在活动中的充分参与，获得个人的经验，然后在培训师的指导下，与团队成员共同交流，分享个人经验，实现提升认识的培训方法。主要用于公司管理层。这种培训方法有利于增强团队的凝聚力，全面增强员工的信心，开发员工的领导潜能，树立全新的领导观念，提高战略分析，应变决策，创新突破，并掌握团队角色与合作。

工作轮换法，即是底层员工可以选择他们所做的工序，在一个车间中工作时间久了，可以向人力资源部门申请换到另一个车间工作。而各部门经理也可以采取相同的方式。这种方法有利于员工的职业选择倾向，激发企业的活力，储备多样的人才增强部门间协作，他对于公司的发展是极为有利的。

讨论法，即是通过多项沟通以及培训对象的积极参与，使受训者在培训的过程中获得反馈，澄清疑问，交流思想的培训方式。这种方式主要正对的是底层员工。它有利于增强员工彼此的了解，较强员工之间的合作，同时也有利于员工技术的提高。

3.3.3绩效考核策略

绩效考核采取奖惩并举的方式。凡是不按时完成任务的，当月扣

50元，旺季除外。工作时将衣物弄坏的，若不能修补，按照服装的成本扣百分之二十的钱。出勤效率差的员工在年终的奖金将会被扣除百分之三十。凡是按时按质完成任务的员工当月荣获100元奖金。对公司的发展有杰出发展的员工年终奖将提高百分之四十。公司将会定期向内部员工争取好的意见，一旦自己的意见被采纳，将会获得200元的建议奖。

每个部门，每个工序的员工的薪酬均由人力资源部门设定，旦最终由公司总经理拍板定案。

第四章 投资分析

4.1整体投资计划

预计股本为30.9万。由于大学生创业，将会有一定的优惠。

4.2股本结构与规模

4.2.1资金来源与运用

资金的来源 运用 购置机械 100万 厂房租赁 15万 0万 5万 20万 货品费用 30万 80万 0万 110万 集资150万 银行贷款150万 50万 补助5万 0万 150万 总计 其中在集资的总费用扣除购置机械，厂房租赁和货品费用之后还剩余5万元，在补助的5万元中扣除购置机械，厂房租赁和货品的费用之后还剩余20万元。总共剩余25万元，而这25万元各种经营性税费和企业日常活动中各种不可预见的费用支出。以使我公

司朝着更好的方向发展。

表9-3 附表：银行贷款利率

短期贷款 种类 六个月（含） 7 六个月至一年至三三年五五年以一年（含） 年（含） 年（含） 上 8 9 10 12 中长期贷款 年利率%

4.3投资现金流量分析

主要假设：随着经济的发展，和人们的生活水平的提高，对服装的质量，款式的要求的提高，高质量时尚的服装将会在社会中被更多的消费者所追求。公司的原材料价格廉价，来源较广。公司所处地理位置优越，不但环境优美，交通便利，还是经济发展区。提供了许多的优惠。

表9- 4投资现金流量表 单位:万元

固定资产投资 流动资金 销售收入（学号后四位数，每年递增10%---） 变动成本（销售收入的30%） 固定成本（销售收入的25%） 税前利润 -税收（税率15%） 税后利润 +折旧（） +无形资产摊销 净现金流量 0 0 0 0 0 0 0 927 772．5 1390.5 463．5 927 28.12 12.24 967.36 1233．81019．7 1121．67 849．75 934．725 1529.55 509.85 1019.7 34.22 19.432 1073.352 1682，505 560.835 1121.67 38.97 26.45 1187.09 37 1357．2207 1028．1975 1850.7555 616.9185 1233.837 46.23 29.58 1309.7 1357.2207 57.84 35.76 1450.8207 678.61035 1131．01725 2035.83105 初期 170 135 0 第一年 210 324 3090 第二年 335 3 3399 第三年 387 4 第四年 415 4 第五年 523 536 3738．9 4112．79 4524．069 折旧方法：（年数总和法）

4.4销售收入预计表

表9-5 成本计算 单位：万 元 费用 名称 总计 固定资产 折旧 材料采购 应付职工管理费用 薪酬 制造费用 170 1.12 28.12 110 201 36 16 表9-6 销售收入预计表 项 目 各季衣服销售量(单位件) 各季裤子销售量（单位条） 销售单价（元） 注：为均价 销售收入（万元） 第一年 651248 第二年 567234 第三年 753532 第四年 7963 第五年 53 257576 3987 325311 563256 435678 34 33 34 33 32 3090 3399 3738.9 4112.79 4524.069 4.5各成本费用预计表 预计单价、销售量表中的销售量决定了公司生产规模。根据成本形态分析可以把成本分成变动成本和固定成本，将生产成本和非生产成本分解成变动成本和固定成本如下表：

表9-7 成本费用预计表 单位：万元

项目 直接材料 直接人工 财务费用 制造费用 第一年 110 237 48 16 第二年 247 450 76 37．24 第三年 380 600 91 49.35 第四年 471 750 109 68.17 第五年 560 900 125 87.57

管理费用 销售费用 合计 36 39.6 450.6 58.78 48 917.02 79.34 59 1258.69 95.58 .56 1558.31 113.63 87.02 1873.22 4.6项目投资净现值 NPV=∑not=1(CI-CO)t(1+i)，NPV=1420.3207 (万元) NPV是净现值，CI是各年收益，CO是各年支出，t是指时间，I是基准收益率，CI-CO是指净现值流量。 .

银行借款（5年）利率为6.90%，考虑到目前的资金成本以及资金的机会成本和投资风险因素，I取10%（下同）。此时，计算得：NPV=1420.3207>0,计算期内盈利能力很好，投资方案可行。

4.7投资回收期

投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表，用下列近似公式计算：

Pt ＝累计净现金流量现值出现正值的年数-1+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值。

通过净现金流量、折现率、投资额等数据用插值法计算，得出投资回收期为1.2年，即投资方案可行。

[评价准则]

（1）Pt ≤Pc（基准投资回收期）时，说明项目（或方案）能在要求的时间内收回投资，是可行的；

（2）Pt ＞Pc时，则项目（或方案）不可行，应予拒绝。

4.8内涵报酬率

内部收益率实质上是能使项目的净现值等于零时的折现率

NCFt0nt(P/F,IRR,t)=0

根据现金流量表计算内涵报酬率如下：

NPV（IRR）=∑nt=1(CI-CO)t(1+IRR)-t,IRR=45.76%

内含报酬率达到45.76%，远大于基金成本率10%，主要因为本产

品采用了先进的技术，服装款式新，服务好，质量好，

第五章 财务分析（20分）

5.1财务分析概述

财务分析是一种判断的过程，旨在评估企业现在或过去的财务状况及经营成果，其主要目的在于对企业未来的状况及经营业绩进行最佳预测。会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

从财务分析的服务对象看，财务分析不仅对企业内部生产经营管理有着重要的作用，而且对企业外部投资决策、贷款决策、赊销决策等有着重要作用；从财务分析的职能作用来看，它对于预测、决策、计划、控制、考核、评价都有重要作用。

5.1.1主要财务假设

（1）业绩持续增长企业经营没有重大失误，存货控制采用先进先出法。

（2） 固定资产预计寿命为5年，期末净残值为4%，按直线计提折旧。

（3）无形资产预计使用年限5年，按直线法摊销。

（4）按照净利润的10%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （5）公司从第三年度开始按照当年净利润的30%分红。 （6）应收账款按当期销售收入的10%预计计提，在下期回收。 （7）应付账款按当期总支出的7.5%预计计提，在下期付清。 （8）坏账准备在计算期内按应收账款的0.5%预计计提。

5.2

预计资产负债表

表5-1预计资产负债表 项目 第一年 第二年 资产 ① 动资产 324 3 4 4 536 第三年 第四年 第五年 货币资金

应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 存货 流动资产合计 ②固定资产 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 ③无形资产 无形资产原值 减：累计摊销 无形资产净值 资产合计 309 1.5 307.455 12.46 618.995 339.9 1.6995 338.2005 14.321 687.8795 373. 1.86945 372.02055 18.463 817.5576 411.279 2.05 409.2226 20.763 877.4596 452.4069 2.26 452.1469 23.43 9.7169 210 8.4 201.6 335 13.4 321.6 387 15.48 371.52 415 16.6 398.4 523 20.92 502.08 5.343 19.4 80.6 683.413 698．88 786.45 35.04 .96 748.68 负债 47. 52.36 858.714 857.598 57.8 42.2 969.668 983.452 65.99 34.02 1066.633 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 短期借款 长期借款 负债合计 84.4 123 94. 100 100 593.94 134.34 163.45 235 148.45 200 500 1234.79 所有者权益 345 184.66 300 800 179.09 1．67 487 208.45 400 1000 2204.12 201.23 598 285.34 500 1200 2745.57 实收资本 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 403.432 3.266 22.947 526.213 683.413 446.342 534.332 12.979 102.301 615.28 748.68 30.755 163.229 693.984 858.714 438．43 56.19 231.13 787.32 969.668 498.43 83.492 260.967 844.453 1066.633 从上表的数据可以看出：企业具有充分的短期偿债能力，能够保证债券的安全;有利于投资者筹集资金，提高盈利能力。企业的资本结构稳定，具有较强的长期偿债能力和良好的财务弹性。 5.3预计利润表 表5-2 预计利润表 单位：万元

一、营业收入 减 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减 所得税费用 四、净利润 第一年 3090 1363.23 39.6 36 48 1603.17 6 3 1390.5 463.5 927 第二年 3399 1352.09 48 58.78 76 1700.399 4.5 2.3 1529.55 509.85 1019.7 第三年 3738.9 1510.39 59 79.34 92 1804.3 7.3 4.3 1682.505 560.835 1121.67 第四年 4112.9 2039.46 .56 95,。58 109 18.13 9.4 6 1867.53 第五年 4524.069 2498.02 87.02 113.63 125 1998.17 11 5.5 2043.17 678.6103616.9185 5 1357.2201233.837 7 表5-3 第一年季度利润表 单位：万元 5.3预计利润表

一、营业收入 减 营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减 所得税费用 四、净利润 表5-2 预计利润表 单位：万元 第一年 210 4.74 32.26 0.5 0.1 32.66 0 32.66 第二年 3.9 277.5 70 98 2.77 95.63 2 0.5 97.13 0 97.13 第三年 828.1 422.5 80.6 115.2 2.87 206.93 3 0.8 209.13 31.37 177.76 第四年 1139.25 612.5 91.52 136.04 2.87 296.32 5 2 299.32 44.9 2.42 第五年 1246.2 670 104.02 150. 2.97 318.67 5.5 3 321.17 48.18 272.99 表5-3 第一年季度利润表 单位：万元

季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度

一、主营业务收入 减主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减 所得税费用 四、净利润 400 113 8.4 8 10 268.6 2 0.6 270 40.5 229.5 434 134 8.8 9.2 10.5 270.5 3.5 1.8 272.2 486 178 9.4 9.5 11 278.6 4 2.2 280.4 10.2 598 196 10 12 369.8 4.5 3 371.3 55.69 315.61 40.83 41.94 231.8 238.46 表5-4第二年季度利润表 单位:万元 表5-4第二年季度利润表 单位:万元

季度 一、主营业务收入 减主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 第一季度 400 第二季度 700 第三季度 900 300 111.72 18 24 4.28 12 5 359.41 7 468.28 20 28 735.73 14 9 740.73 第四季度 1399 466.31 148.96 133.33 233.33 37.24 10 18 201.43 6 5 202.43 74.48 13.78 22 356.41 8 减 所得税费用 30.35 172.0653.9115 305.4985 70.242 111.1095 四、净利润 55 398.038 629.9205

表5-5第三年季度利润表 单位:万元 季度 一、主营业务收入 减主营业务成本 第一季度 8.3 234.1 第二季度 798.6 294.2 第三季度 957.68 346.24 第四季度 1478.32 534.08

销售费用 管理费用 财务费用 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减 所得税费用 四、净利润 56 23 34 320.4 12 8 324.4 43.32 279.08 49 68 34 87 44 67 87 120 56 342.8 24 14 352.8 48.44 304.32 462.92 34 23 32 587.4 481.92 809.4 68. 403.38 135.53 673.87

表中数据显示，企业在第一年的第一季度是亏损的，起初公司正忙于打入市场，各项的消费都比较的多，但是由于产品具有很大的优势，从第一年第二季度就初步实现盈利，投资回收期较短，净利润呈现逐年增长趋势，建立起良好的市场规模，呈现出较好的发展前景。

表10-6 预计利润分配表

本年盈余公积金 累计盈余公积金 分配投资者利润（30%） 河南理工大学 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 32.66 97.13 177.76 2.42 272.99 3.266 9.713 17.776 25.442 27.299 3.266 12.979 30.755 56.197 83.496 0 0 45.695 68.136 81.90 风险投资家 0 0 45.695 68.136 81.90 22.947 79.3 60.928 90.849 109.19 22.947 102.301 163.229 231.131 260.967 本年未分配利润 累计未分配利润 项目 净利润 净利润 本年盈余公积金 累计盈余公积金 分配投资者利润（30%） 河南理工大学 风险投资家 本年未分配利润 累计未分配利润 第一年 第二年 第三年 第四年

3.266 3.266 0 0 22.947 22.947 102.301 163.229 231.131 97.13 177.76 2.42 9.713 17.776 25.442 12.979 30.755 56.197 0 45.695 68.136 0 45.695 68.136 79.3 60.928 90.849

第五年 272.99 27.299 83.496 81.90 81.90 109.19 260.967 5.4现金流量表 表10-7 预计现金流量表

年份 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 经营租赁所支付的现金 支付的其他与经营活动有关的现金 支付的所得税 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 购建固定资产所支付的现金 投资活动产生的现金流量净额 吸收权益性投资所收到的现金 借款所收到的现金 现金流入小计 偿还借款所支付的现金 分配股利所支付的现金 偿付利息所支付的现金 现金流出小计 三、筹资活动产生的现金流量净额 第一年 409.09 409.09 382.5 60 10 25 0 477.5 -68.41 250 250 310 190 500 0 0 6.4 6.4 493.61 第二年 551. 551. 276.25 66 10 27 0 379.25 172. 0 0 0 0 0 0 0 7 7 -7 第三年 第四年 第五年 1138.29 1138.29 571.84 73 10 35 76.11 765.95 372.34 0 0 0 0 0 0 230 0 230 -230 807.67 1010.88 807.67 1010.88 414.38 72.6 10 30 .68 581.66 226.01 0 0 0 0 0 190 90 0 280 -280 497.25 72.6 10 33 65.78 678.63 332.25 0 0 0 0 0 0 135 0 135 -135