Ｍｅｔａｌｌｕｒｇｉｃａｌ Ｆｉｎａｎｃｉａｌ Ａｃｃｏｕｎｔｉｎｇ 和其他相关内容进行验收。验收时必须严格，并认真填写验 收报告。对不符合要求的货物，要及时报告有关部门，查明原 存货 ｌ句都挖钏 王鸿丽 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或 商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过 程中耗用的材料、物料等。分为外购存货、自制存货。存货作 为一项重要的资产，它的品种繁多、数量较大，在企业资金总 额中占有一定比例，为保证生产所需，降低存货相关成本，提 高资产使用效率，就必须采取有效的内控制度，加强存货控 制工作。 一因，及时进行退货、违约处理。 ４．按国家统一的会计制度的规定进行存货的会计核算。 如钢铁企业外购存货在存货中占相当大的比例，首先要核实 入库数。 外购燃料的核算： 税票数＝（过磅计量数一水份一扣吨）／（１一计价水％） 入库数＝（过磅计量数一水份一扣吨）／（１一库耗％） 外购含铁料的核算： 税票数＝入库数＝过磅计量数一水份一扣吨 外购合金料锰铁、硅锰合金等的核算： 税票数＝入库数＝过磅计量数Ｘ实物含锰％／合同规定含锰％ 税票数和入库数不能｝昆为一体，要分别计算，区别对待。 否则在期末盘库时就会出现账实不符，亏吨等情况。财务人 、加强岗位分工控制 员根据供货合同及业务科开的入库单、磅房的磅单、质检部 门的质检单及供应商开的进行相互核对，无误后，编制 会计凭证。 １．建立存货业务的岗位责任制，如计划员、采购员、合同 员、核算员、库管员，明确相关部门和岗位的职责权限，确保 办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 ２．存货业务的不相容岗位：存货的请购与审批、审批与执 四、仓储与保管控制 １．根据销售计划、生产计划、采购计划、资金计划等制定 行；存货的采购、验收与付款；存货处置的申请与审批、审批 与执行；存货保管与相关会计分录。 ３．不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。 ２．力口强对存货的日常管理，严格未经授权的人员接 触存货。 二、授权审批控制 １．明确审批人对存货业务授权批准的方式、程序和相关 控制措施，规定审批人的权限、责任，审批人不得越权审批； 并建立考核机制，考核审批人。 ２．明确经办人员的职责范围和工作要求，经办人有权拒 绝越权审批业务，并及时报告。 ３制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓 储与保管，领用、发出与处置等环节的控制要求。 ３．对存货实行ＡＢＣ管理法，对贵重物品、精密仪器等Ａ 类存货应采取特别管理。 ４．建立健全存货清查盘点制度，定期或不定期地对各类 存货实地清查和盘点，并编制盘店报告；以确保账实相符。若 有差异，应及时查明原因，分清责任，并针对发现的问题进行 调查处理。 五、领用发出与处置控制 １．建立健全领用原材料等存货的审批制度。 三、取得、验收与入库控制 １．夕｝购存货应严格按合同规定执行。采购部门应根据用 料单位的具体情况审慎选择供货单位，货比三家，签订正规 的采购合同。 ２．销售存货，应符合销售与收款控制的有关要求。 ３．建立存货处置环节的控制制度，明确存货处置的范围、 标准、程序、审批权限和责任。 ４．建立健全存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处 ２．接受投资者投入的存货，应经有资质的部门评估核实 其价值。 ３．严格存货验收制度，重点对存货品种、规格、数量、质量 置等各环节凭证、资料的保管制度。 （作者邯郸钢铁集团有限责任公司驻中关矿财务科） ≥每分 ｑ－２０１０￣８强
