第2期郑州上字院字报t社料版,,4年)对现金管理工作的思考郭全志现金管理是国家银行按照国家的方针和规定对国家企业体的现金收人期,、、事业单位和城乡经济实支出和库存进行的管理与监督。此项工作开始于中华人民共和国建国初,在我国四十多年的经济建设中发挥了重要作用。近几年来,,特别是十四大提出了我国,经济改革的目标是建立社会主义市场经济体系之后在经济活动中违犯现行现金管理规定的现象经常发生罚款文,,尽管各级人民银行三令五申要求严格现金管理,。,并且经常到专业银行及各开户单位检查现金管理规定的执行情况但是,对违犯规定的银行及开户单位也进行了现金管理部分规定几乎变成一纸空违犯现金管理规定的现象始终难以控制,。不少客户对银行的现金管理工作意见较大不少单位反映现金管理规定已不适应市场经济变化的需要飞亚待改革针对这些问题笔者觉得有必要对现金管理工作做必要的分析和考察一、。我国现金管理工作的发展历史及作用,在计划经济条件下行政干预现金管理是国家行之有效的财经制度之一、。国家通过现金管理的。以达到贯彻经济调节货币流通节约现金使用,稳定币值的目的回顾现金管理工作新中国建立之后。。国家曾先后三次改革了现金管理制度对当时国民经济的发展起到了很大的促进作用。第一次是一九五①年四月七外,日政务院作出了《关于实行国家机关现金、督理的决定》这个决定规定一切军政机关来尽可能经过人民银行划拨转帐减少,公营企业和合作社的现金。,除留少数备用金全部存人银行;银行有权检查他们库存现金;所有实行现金管理的单位之间的经济往不使用现金实行现金管理后。各单位的库存现金大大现金大量集中于国家银行,、,银行存款迅速增加当时,陈云曾经指出:的现金,,统一全国现山中国人民银,金管理的办法。是把所有属于的但是分散在各企业机关当时、行统一管理集中调度使用的现金这就不但避免了社会上通货过多地现象而且大大增加了国家能够现金管理办法的实行对制止通货膨胀稳定物价。起了重要作用,同时也为健全货币制度和有计划地调节货币流通提供了有利条件个五年计划时期期用。,国民经济恢复时期和第一在这一时摹本上是按照政务院现金管理的决定开展现金管理工作的,现金管理对国民经济的恢复对社会主义建设和社会主义改造,都发挥了积极的作第二次是一九六二年三月十日集巾统一象、。,党“、又作出了《关于切实加强银行工作的“”。严格控制货币发行的决定》即被人们常说的银行六条《决定》中再次重申和强调了现金管理和结算纪律并要求:坚决制止一切违反现金管理制度和结算制度的现,不准携带现金到处抢购物资;。”不准开空头支票;不准相互托欠;不准赊售商品使现金管理工作得到了迅速地恢复和加强。不准当时,预收和预付货款的批示和决定第期郭全志2管理工作的思考对现金:5调整了各单位的库存限额减少了全国单位库存现金的总额;和开空头支票等违犯现金管理和结算制度的现象;基本制止了携带现金到处采购,对于现金投放的主耍渠道,,进行了严格控制减少了货币投放现金管理对于当时国民经济的调整。对于稳定物价和使市场货币现金管理制度是流通恢复正常都发挥了积极的作用实践证明。,在三年的经济调整时期管理社会主义经济的一项行之有效的制度0月并于当年11第三次是一九八/又年八月十六日第十八次会议通过了《现金管理暂行条例》日起施行。这次公布实施的条例,“”,本着更好地为社会主义商品经济服、务的原则面:不仅强调了加强管理而且还考虑到方便安全的因素。主要内容包括四个方一是各单位均要核定库存现金限额;,不能超过限额保存现金:二是各单位的经济往来,除在一定额度内可以使用现金外金的范围,“”必须通过银行进行转帐结算二三是规定了各单位使用现更好地为商。,这次颁布的条例是从有利于逐步建立社会主义商品经济新秩序,品流通服务出发有紧有松。例如加强了对社会集团购买力的控制。,这一点是紧的,根据当时经济发展的客观要求理监督检查对开户单位使用现金的结算起点有所放宽;对开户单位向个另外,人收购农付产品和其它物资所必须使用现金的审批手续也有简化当时商品经济进一步发展的要求。加强了对现金管对违犯者的处罚和相应承担的法律责任也做了明确规定这些改革都体现了从建国初期到现在面的意义和作用。我国之所以一直坚持现金管理,是因为实行现金管理有以下三方(一)有利于货币流通的计划管理过银行转帐。,。实施现金管理后,各单位的货币收付绝大部分通。现金主要用于国家、集体同个人之间的流通单位间债权和债务关系通过银、行内部不同单位帐户间的资金转移进行清算比较了解银行对资金运动的方向速度、空间关系等现金收付基本按照一定的渠道进行周转:一方面通过国家。、集体对个人的工资。及其他支付务、货币从银行流向市场;另一方面通过商业服务并对城乡居民提供商品和劳国家银行成为全国的现金中心结算中心和信贷中心,货币又从市场流回银行因此,在计划经济条件下国家可以通过银行按照国民经济发展的需要,组织货币的投放和回笼;进行计划调节促进社会购买力和商品供应的平衡应。使市场货币流通同商品流通相适各单位收人的现金必须送存银行、,,(二)有利于集中闲散资金。现金管理办法规定。,库存不能超过限额。这就保证把分散在国民经济各部门各单位的大量闲散资金集中于国贷放出去,家银行形成银行信贷资金的重要来源产和扩大商品流转需要的资金。从而通过银行信贷渠道,支持工农业生。(三)有利于节约流通费用币的印刷理,、。我国流通中的货币是山国家银行发行的人民币。,人输、保管、整点,销毁都要支出一定量的物化劳动和活的劳动实行现金管扩大了转帐结算。减少了人民币的发行使用数量,就可以相应地节约这一部分费用消费品一般要通过现金来取得,节约社会劳动(四)有利于维护财经纪律污受贿等违犯财经纪律的活动各单位加强财务管理,,货币是一般等价物,贪,很多是通过现金进行。因此实行现金管理不仅可以推动,贯彻国家的经济而且还能从现金方面把好口子堵塞漏洞26郑州工学院学报,社科版)199(年发现问题二、促进经济的顺利发展目前。我国现金管理工作存在的问题及产生这些问题的原因。目前势下波,,我国实行的《现金管理暂行条例》是一九八/又年颁发的“在改革开放形。尤其是党的十四大召开之后”建立社会主义市场经济体系同样也受到了冲击17084207】2已形成一股强大冲击正在荡击着经济领域的各个方而。传统的计划经济将被市场经济所代替在市场经济的冲击下管理条例的问题《现金管理哲行条例》出现了许多违犯现行现金一九九一年10594某县人民银行投人现金万元万元,,回笼现金09回笼6393万元,万元,净投放319,万元;一九九二年该县现金投放为4净放1万回元。两年的货币投放与回笼资料至少可以说明三个间题:一是该县现金投放量在增加笼量却在减少购。现金净投放贵增长势头很猛;二是市场用现量在大幅度增加;三是每年上亿元的现金净投放少部分可能滞留在本地单位和个人手中同时{司题:另外一大部分被携往外地采在对《现金管理折行条例》执行睛况的检查过程巾也发现了现金管理中存在的、。(一)开户单位库存偏大坐支现金现象相当普遍,据某县农业银行的现金检查资料,表明,该行,80%的开户企业库存超限额有坐支现金的现象。少数单位坐支额占现金收,人的一半以上上交现金该县城郊乡供销社每天营业额两万元以上。山于实行柜组承包已两年无营业收人的现金被营业员坐支或携现外采(二)大额携现外出采购据XX县货币流通调查资料表明:。该县一九九二年现金净投放量为14391万元。约有四千万元被一些单位携往外地采购。(三)专业银行放松了现金管理的一个基层营业所进行检查而提取现金的现象时有发生,一九九二年下半年,某县人民银行对该县农业银行,发现这个营业所对开户单位的现金管理偏松应转帐未转帐仅第一季度,额度就达30余万元。产生这些问题的原因概括起来有如下儿点:(一)市场经济的逐步确立对现金管理产生了很大的影响在市场经济条件下。。我国的经济增长势头一直很猛“”,经济的飞速发展对现金的需求量就大大增加特别是在各单位渴三角债仍然困扰企业的、}兮况下。现金对企业米说无疑产生了极大的诱惑力望取得更多的流通性很强的现金。对于专业银行来说如果不付现金就有留不着客户的,危险而且。在企业存款不能迅速变现的隋况下企业就会采取相应的对付措施来达到自己一是采取各种手段套取现金、的目的具体表现在以下两个方而:,二是坐支山此引起一系列的连锁反应如:大额带现外采,超额留存现金等。(二)银行的结算工作不能为企业提供快速高质的服务去了信心金周转,。,使企业对银行的转帐结算失,在经济飞速发展的今天企业为了提高资金的使用效益。想尽一切办法加速资有时甚至不惜牺牲自身利益与此相比,,银行的转帐结算不能提供优质高效的服。务。一是结算手段落后押编错、速度慢质景低影响了企业资金的正常周转象联行报单密。行名、行号不符等篆错事故经常发生而企业对此往往是敢怒而不敢言另外第期,郭全志对现金管理工作的思考,:7企业外出采购有时采购地点需要变化,。或者被采购单位不在同一银行开户,,如果用汇款。采购就很难解决问题而且汇款的速度慢到达汇人行之后现金又难以支取。因此大部分企业采取携现外采的办法银行不同是,,二是专业银行之间的票据清算失灵,影响了企业资金的正常周转。山于各企业的开户。。因此企业与企业间的资金往来如果采用转帐结算就需要在两个银行之间进行它是转帐结算中的一个重要环节。“”同一地点各专业银行之间的资金清算就是票据清算连锁反应。但近几年以来票据清算工作出现了一系列亚待解决的问题造成专业银行间压票现象严重,,,山于企业间三角债引起的。更加剧了资金的紧张局势,特别是县级银行由,于实行企业化经营票,各专业银行想尽一切办法扩大信贷规模,山于贷款不能及时收回有时专业银行会出现一时的资金紧张出现票据结算失灵,这时一方专业银行资金紧张出现压票就会导致多方压。使银行之间的信用观念逐渐淡化,。互相压票的结果使企业的利益,受到了损害使企业的资金不能及时到达应到达的位置影响了企业正常的业务经营迫使企业千方百计地实行现金结算定:门(三)现行的现金管理办法与市场经济形势的发展不相适应企业的库存现金主要用于企业日常零星开支、。。现行的现金管理制度规中国人民银行总行是现金管理的主管部各级人民银行负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核;开户银行负责现金管理的对开户单位的现金收支。、具体执行企业定;使用进行监督和管理;在银行和其它金融机构开户的,必须按照发布的《条例》《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定进行管理并接这些受开户银行的监督严格规定了现金的使用范围对日常的现金收人做了严格规。要求专业银行对开户企业核定库存限额,,执行现金管理暂行条例中的处罚规定规定是为一九八/\\年开始的三年治理整顿而制订的济环境已大不相同的需要。现在的经济环境与三年治理期间的经现金的使用范围:现金管理方式等有关规定已不适应当前的经济发展需要特别指出的是任何一种经济行为都是理性行为无可指责仁银行只企业与专1、所以违犯现金管理规定是因为在当时条件下不违犯规定就会使自身的经济效益受到影响因此本文对前面所讲的问题及产生问题原因的分析是为了证实这种经济现象的客观性及其产生的真正根源三、从而为解决这些问题提供一些可供选择的思路。现金管理工作今后的发展方向。党的十四大确立了中国经济改革的总目标是在我国建立社会主义市场经济这一重大决策对于进一步和发展生产力理论指导和现实意义。,促进国民经济全面。、高速发展,,具有深刻的经济决定金融,金融对经济具有极大的影响力在国民经济向社会主义市场经济转换的过程中金融应发挥其促进作用这种作用的发挥对专业银行来说依。靠的是银行对企业提供的服务时,因此,我认为今后银行应该在大力提高帐转结算水平的同取消对企业的现金管理(一),给企业在市场竞争中提供不带任何监督性质的结算服务一为何要进一步提高银行结算工作的水平?广泛开展银行转帐结算可以减少现所以金投人促进商品流通为国家节约大量的人力、物力和财力保证资金安全。。长期以来它深受广大开户的欢迎济律设的发展对提高社会资金效益也起若举足轻重的作用随着城乡经现有的结算方式和结算速度己不能满足客户的要求特别是在市场经济条’8院学报2郑州工学,社科版),199,(年件下汇、企业搞得很活。资金上要采取多种方式结算,,但银行的结算种类却比较单一,而且、很多加之,个别专业银行为了自身利益,无理截留客户存款,有意压汇、缓汇退,拒汇等行为使资金周转缓慢特别是对个体工商经营户来说,更是感到不便在结算过程中、,所以银当前行要进一步更新结算制度提高结算效率。为企业加速资金周转创造宽松的环境,,转帐结算不适应经济形势的发展是导致现金管理棍乱的主要原因来就不愿意采用风险较大的现金结算办法缓慢度应。、企业本因此,只有彻底改变结算方式单一结算速度结算质量低下的现状,客户才能自觉积极地实行转帐结算。自觉遵守现金管理制那么现金管理中的问题就自然而然的得到解决,(二)为何要逐步取消现金管理?各项管理制度的改革必须和经济的改革相适,现金管理制度也不例外,绝不能让其和束缚社会主义生补力和生产关系的发展,,应该和国家的改革一致起来当前对其不合理的部分要大胆进行改革,,。我国实行社会主义的市场经济。现行经济各个方面的改革都按照市场经济确实在我国国民经济恢复时期乃至计划经济。的要求来进行时期,纵观几十年的现金管理工作,特别是整顿调整时期已经起到过非常重要的作用但是从一九八O年以后,。、尤其是一九八七年以后来越管不了条:现金管理工作尽管和中国人民银行一再强调加强,却越违犯现金管理条例和规定的越来越多管理者也越来越感到困难其根本原因就在于现金管理办法不适应改革开放形势的需要一条是有利于安全,实际上现金管理目前的作用只有两。把现金集中银行保管,使企业在支付采购资金和清偿其它债务时另一条是有利于节约尽量不带现金非现金结算,这有利于保证库存现金和途中的安全经济往来用,减少了不必要的清点款项手续银行不必进行现金管理同时也减少了现钞的磨损和印制费用这本身就是节约方便,。这两条作用也能得到充分发挥那就是银行必须采而且迅速,用现代化的办公机具和优质服务等措施那时“使单位感到非现金结算不但安全可靠他们会自我约束自己单位和个人出于自身的安全和利益”。自然就不会冒着生命危险腰缠万贯满天飞了至于稳定通货调济货币流通的作用山于人民币只在国内流通适应。,国家完全叮以通过人民银行实现人民币的计划发行保证货币流通与商品流通相,同时,从专业银行的性质这方面来考虑。,:专业银行将逐步转变为商业银行,。它今后的经营目标是争取获得自身最大的经济效益而在专立l仁银行开户的工商企业因此,它们都是,或者相对的经济实体都代表着各自的经济利益一些企业的现金在市场经济条件下山金融企业代表国家去监督管理另外收人支出及库存情况,容易使专业银行出现为了白身利益而不顾其它企业利益的行为从而k银行与开户单位之间的利益冲导致专」,突。综上所述。有关部门应及时取消对企业的现金管理给企业在市场竞争中创造宽松的,环境现金是流动性最强的货币资金是立即可以投人流通的交换媒介可以随时用其购买,所需的物资化、,支付有关费用。偿还债务今后也可以存人银行那么。在市场经济条件下现金的这些特点表现的将更加充分如果我们取消了现金管理并且实现了结算程序规范结算手段现代化结算管理科学化必将对我国的经济发展再一次起到较大的促进作用
