资产负债表与利润表数据分析

关于 XX 销售有限公司经营情况对比分析

（截止2016年8月）

根据xx销售公司本年度8月份报表、15年同期、期终数据反映的经营情

况，分别作出如下分析：

资产负债综合状况分析（合并报表）

资产负债状况（万元）： 科目/时间 资产总计 货币 短期投资 应收款 其他应收款 存货 长期股权投资 固定资产 无形资产 负债总计 应付账款 应交税金 其他应付 所有者权益总计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 15年8月 2090 83 2 380 27 570 138 16 874 444 384 3 57 16 502 877 76 191 15年12月 1955 69 2 257 26 574 138 15 874 429 349 9 71 1526 502 877 76 71 16年8月 1947 102 2 195 27 588 138 21 874 408 335 0.8 72.2 1539 502 877 76 84 1、 资产：从资产结构层面分析，本年度 8月流动资产占比47%，企业非流动

资产周转相对较缓；同期比较，总资产同比减少

143万元（下降7%），其中货

币同比增加19万元，应收款同比减少185万元，存货同比增加18万元，应收 款去向须进一步明确。

2、 负债：从负债率方面比较分析，本年度 8月负债率为21%,与去年同期持 平，企业经营较为保守，发展活力偏弱（市场一般比例为40%-60%左右为宜）。 同期比较，负债总额

同比减少36万元（下降8%）,其中应付账款同比减少49 万元，其他应付款同比增加15万元。

3、 所有者权益：权益总计同比减少 107万元（下降7%），未分配利润也相应 同比减少107万元，主要影响因素为应收账款的减少导致资产总量的降低。 4、 存货周转率：16年8月存货周转率为1,与同期持平。 5、 流动比率：15年8月比率为2.39; 16年8月比率为2.24。 6、 速动比率：15年8月比率为1.1； 16年8月比率为0.8，同期比较下降0.3， 从速

动比分析，短期偿债能力下降，原因仍为流动资产中应收账款的减少。

利润状况分析（合并报表）

利润状况（万元）：

科目/时间 主营业务收入 减成本 减税金附加 主营业务利润 减营业费 减管理费 减财务费 营业利润 加投资收益 加营业外收入 减营业外支出 利润总额 减所得税 净利润 年初未分配利润 可供投资者分配利润 减其他 未分配利润 15年8月 515 269 4 242 8.3 227.5 -0.8 7 48 0 0 55 4 51 159 210 19 191 15年12月 741 362 7 372 14.3 466.6 0.1 -109 48 0 0 -61 8 -69 159 90 19 71 16年8月 406 216 3 187 6.9 203.5 0.6 -24 0 30 0 6 0 6 71 77 -8 85 1、主营业务利润：主营业务利润同比减少 55万元（下降23%），主营业务收 入同比减少109万元（下降21%）；毛利同比减少53万元（下降20%）。 2、营业利润：营业利润同比减少 31 万元。

3、利润总额：利润总额同比减少 49万元，本年度投资收益 48 万元未入账但 存在营业外收入 30 万元。

4、净利润：净利润同比减少 45 万元（下降 88%）。 5、未分配利润：未分配利润同比减少 106 万元（下降 55%），原因同上

综上：

是主营业务收入下滑程度加剧；二是须了解应收账款（ 185 万元）同

比减少的原因或者去向；三是非流动资产比重相对较大，影响变现能力；四是 存货量维持在 570 万以上，存在减值的风险。