中小企业财务管理中存在问题及对策

中小企业财务管理中存在问题及对策

作者：杨 侦

来源：《价值工程》2010年第26期

摘要:目前,我国中小企业财务管理中普遍存在一些问题,如管理模式僵化、资金不足等,严重影响企业的成长。通过对这些问题的产生原因进行深入剖析,提出了相应的改善对策,以期中小企业的健康、持续、稳定发展。

Abstract: At present, there are a few prevalent problems in the present financial management of small and medium sized enterprise, such as rigid management model, insufficient funds, etc. which has a strong impact on the development of enterprise. By the depth analysis of causes, some

countermeasures are put forward for a sustained, steady and sound development of small and medium sized enterprise.

关键词:财务管理;中小企业;对策

Key words: financial management;small and medium sized enterprises;solutions 中图分类号:F275 文献标识码:A文章编号:1006-4311(2010)26-0018-02 0引言

目前,中小企业已成为我国经济运作的主力军,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。相对于大规模的企业,中小企业具有行业覆盖面大、能创造众多就业机会以及机制灵活等优势。但中小企业也存在着很多劣势,由于其产出规模较小,资本和技术构成较低、易受传统和外部宏观经济影响,使得中小企业对风险的承担能力相对较弱。中小企业在发展过程中面临财务管理、人力资源管理、管理模式创新等诸多问题和障碍,财务管理问题最为重要、最为突出。

1中小企业财务管理中存在的问题

1.1 管理模式僵化,管理观念陈旧目前,我国中小企业财务管理中普遍存在管理模式僵化,管理观念陈旧等问题。多数中小企业的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时也是经营者,容易产生企业领导者集权、家族化管理等现象,致使财务职责不分,越权行事,财务监控不严,会计信息失真等,严重影响有效、有序的财务管理。同时,由于公司管理者的管理能力和管理素质差,管理思想落后,对于财务管理的理论方法缺乏系统认识和研究,没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中,致使企业管理局限于生产经营型管理格局中,财务管理在企业管理中的核心地位和作用没有得到充分发挥。

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1.2 资金不足,融资困难我国中小企业的资金多数来源于所有者自身资金的投入、企业资金积累以及吸收民间资金。由于中小企业普遍经营规模较小,技术水平落后,负债过多,信用等级低,资信相对较差,多数银行受传统观念和行政干预的影响,对其贷款不够热心。资金来源有限,融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。据央行温州市中心支行调查,温州的中小企业几乎都是民营企业,其资金需求高达150亿元,但始终未能走出贷款难的困境。温州中小企业资金构成比例大致为:自有资金、银行贷款、民间借贷约各占1/3,有的地方民间融资的比例更大。一些起步型、创业型中小企业的贷款抵押品普遍不足,往往只有贷款额的1/4。

1.3 投资能力较弱,且缺乏科学性由于绝大多数中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以常常以追求利润为目标,想尽快收回投资,缺乏投资意识,即使有也很难对其进行科学的可行性研究。究其原因主要是中小企业本身所需资金短缺,吸引金融机构的投资或借款比较困难,融资的成本高,很少考虑扩展自身规模;公司拥有者多有小富即安的处世心态,往往不注重投资,特别是战略性的长期投资;由于公司管理者自身素质的局限,对行业、市场的具体情况和总体走向不了解,对投资计划缺乏科学的财务预测、决策、预算和分析,投资方向把握不准,导致投资失误,或好高骛远地打着多元化经营的旗号,盲目投资,以至于陷入破产的边缘。

1.4 财务控制薄弱,财务管理不规范中小企业由于其规模资金及管理者自身水平等各方面因素的局限性,使其在财务管理方面往往过于简单,有时为达到某些目的会采用一些不规范的方式去操作。许多中小企业的领导只注重营销和生产,而忽略了财务管理在企业管理中的核心地位,使企业管理局限于生产经营型管理中,没有从成本控制、应收款回收、存货控制等方面进行管理。主要表现在以下四个方面:一是应收账款控制不严,造成资金回收困难。没有建立严格的赊销,对赊销客户未作认真的信用调查,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆帐。二是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。资金使用缺少计划安排,片面考虑到季节价格波动,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境。三是存货控制薄弱,造成资金呆滞。月末存货占用资金往往超过营业额的两倍以上,造成资金呆滞,周转失灵。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。一般来说,公司的管理者大多较重视对现金的管理,收支严格,保管妥善,出了差错都能及时查找。而对原材料、库存商品、固定资产等的管理却不严,保管不善,出了问题也无人查找,导致资产损失、浪费严重。

2中小企业财务管理中存在问题的原因剖析 2.1 由于历史、自身因素所造成

2.1.1 我国的中小企业基本都是民营企业,很多都是从早期的家庭作坊起步,虽然经过发展,但规模普遍较小,管理水平不高。其典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的所有者同时也是经营者,这种管理模式会给中小企业的财务管理带来很大的负面影响,使企业的所有权与经营权不清晰,而且也造成了企业的集权现象比较严重,企业负责人或管理者因自身的能力和素质比较低,思想观念落后,对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究,造成企业的管理混乱,使企业的财务管理很难发挥其应有的作用。

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2.1.2 企业由于规模小、收益不高、员工的工资以及福利待遇也不高,很难吸引所需的人才,财务管理人才缺乏。企业的管理人员,特别是财务管理人员基本是家族内部人员,没有现代财务管理的知识和经验,有的企业甚至没有专职的财务管理人员,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

2.2 由于市场、因素所造成虽然我国建立起较为,渠道多元化的融资体系,但融资难问题在很大程度上制约着中小企业的发展。因大部分中小企业的规模较小、注册资本较少、负债过多,融资成本高,抗风险能力差,使企业的信用等级降低,资信相对较差。而国家“抓大放小”指导方针的实施,中小企业贷款额小,运行成本高,国有商业银行往往将贷款资金倾向大企业,使中小企业很难得到银行的信贷支持。 3加强中小企业财务管理的对策

我国拥有数量庞大的中小企业,而且其数量在市场经济发展过程中还会进一步增加。通过分析可以看出,中小企业在财务管理方面存在的问题是由于历史、自身、规模、管理、市场及等各方面因素所造成的。要解决企业财务管理中存在的问题,使企业获得更好的生存与发展,需要的扶持和企业自身努力。笔者认为从以下四个方面入手较有利于问题的解决。

3.1 积极扶持中小企业,完善并落实有利于中小企业发展的积极扶持中小企业的发展是世界各国惯用的一项重要的经济,我国在这方面也应该有所作为。

3.1.1 要加强相关法律法规建设、尽快完善并落实有利于中小企业融资的优惠世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠,如日本的《中小企业基本法》和《中小企业现代化促进法》、美国的《中小企业法》和《公平执行中小企业法案(1996)》等。在这方面我们应借鉴国际经验。

3.1.2 建立中小企业基金包括特定用途、担保基金、风险投资基金、互助基金等,其资金来源可以是各级金融及中小企业的入会费,管理上实行基金封闭运行,集中支持中小企业的发展。

3.1.3 加快建立中小企业信用担保体系中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织,不能以盈利为主要目的,担保费的收取,不能以增加中小企业的融资成本为代价。比如温州目前正在探索成立中小型投资(担保)公司。其思路是,组建股份有限公司。由行业协会牵头大的企业作为发起人,向社会募集一定的资本金,最低创建资本为1000万元。银行以两倍以下的贷款额配套,共同形成投资资金,对中小企业进行股本投资或融资担保。 3.2 强化资金管理,加强财务控制

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3.2.1 转变观念,提高认识要提高认识,把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容,贯彻落实到中小企业内部的各个职能部门。由于资金的使用周转牵扯到公司内部的方方面面,公司经营者应转变观念,认识到管理好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责,而是关系到公司的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实,共同为公司资金的管理做出贡献。

3.2.2 建立严密的财务控制制度,实现财务的有效控制具体包括以下三个方面:①不相容职务分离制度。这要求公司合理设置财务会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如:有权批准采购的人员不能直接从事采购业务,从事采购业务的人员不得从事入库业务。②授权批准制制度。这要求公司明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,公司内部的各级管理人员必须在授权范围内形使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。如:采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务,超出此金额必须得到主管的审批。③会计系统控制制度。公司依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本公司的会计制度,明确会计工作流程,建立岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程,会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。

3.2.3 提高资金的使用效率,使资金运用产生最佳的效果首先,要使资金的来源和运用得到有效配合。比如要慎用短期借款来购买固定资产,以免导致资金周转困难。其次,要准确预测资金收回和支付的时间。比如,应收账款什么时候可收回,什么时候可进货等,都要做到心中有数,否则,易造成收支失衡,资金拮据。再次,要合理安排原材料采购方式与时间。既要降低成本,减少库存资金的占用,又能满足生产的需要。比如综合考虑价格、质量、批量采购等因素,又要考虑交易方式。批量采购可以带来优惠,但是占用过多的流动资金;用现金交易方式能带来价格折扣,但是否有利,资金是否充裕。最后合理地进行资金分配,流动资金和固定资产的占用有效配合。 3.2.4 加强财产控制和存货及应收账款的管理首先,建立健全财产物资管理的内部控制制度,在物资采购,领用,销售及样品管理上建立规范的操作程序,从制度上保证操作规范,堵住漏洞,维护安全。财产的管理与记录必须分开,以形成有力的内部牵制,决不能把资产管理、记录、检查核对等一系列工作交由一个人来做。其次,要定期检查盘点财产,督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。再次,加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构,从而保证全部资金结构趋向合理。加强应收账款管理,加强对赊销客户的信用调研评定,定期核对已形成的应收账款,制定完善的收款管理方法,严格控制帐龄。对死帐、呆帐,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。

3.2.5 控制财务风险公司有效、合理的利用债务,发挥财务杠杆系数作用,能够大大地提高企业的收益。当企业经营好、利润高时,高负债会带来企业的高速增长。公司应正确客观地评估控制财务风险,确保企业逐步发展壮大。 3.3 制定正确的投资决策,降低投资风险

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3.3.1 以对内投资方式为主对内投资主要有以下几个方面:①对新产品、新服务试制的投资;②对技术设备更新改造的投资;③人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资,从某种角度说,加强人力资源的投资,拥有一定的高素质的管理及技术型人才,是企业制胜的法宝。 3.3.2 分散资金投向,降低投资风险公司在积累的资本达到了一定的规模之后,可以搞多元化经营,把鸡蛋放在不同的篮子里,从而分散投资风险。

3.3.3 规范项目投资程序当公司在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后,可以借鉴大企业的普遍做法,规范项目的投资程序,实行投资监理,对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外,要注意实施跟进战略,规避投资风险。 3.4 加强财会队伍建设,提高全员管理素质

3.4.1 强化中小企业管理者的法律意识企业管理者的法律意识增强了,不仅可以有效避免会计违法行为的发生,还有利于财会人员依法提供真实、完整的会计信息。

3.4.2 加强财会人员队伍建设,提高财会人员业务素质随着社会经济的发展和日益复杂的财务管理工作,适应《会计法》和新会计制度的要求,中小企业需要强化财会人员队伍建设。通过专业培训和政治思想教育,特别是加强财会人员职业道德和职业纪律教育,增强财会人员的监督意识。并且结合建立和完善激励机制,调动财会人员的工作积极性。 3.4.3 进行全员财务素质教育,普遍提高企业员工的财务意识

由中小企业管理者带头抓管理,加强对企业管理知识的学习、教育,在企业中进行普法教育,提高全员法律意识,增强法制观念,提高财务意识。 参考文献:

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[3]张瑞杰.对我国中小企业财务管理若干问题的探讨[J].内蒙古科技与经济,2006,(19):62-. [4]王棣华,潘文涛.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].财务与会计,2002,(3):23-24.