企业发生的坏账,一般应按实际发生额据实扣除。但经税务机关批准,也可提取坏账准备金。会计上采用谨慎原则,税法上采用的是根据实际发生额据实扣除的处理方式。企业计提的坏账准备存在“可抵减暂时性差异”,根据《企业会计准则第18号一所得税》规定,应采用债务法计提或冲回计提的坏账准备。在计算缴纳所得税时,需要将会计和税法的差异进行调整。
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